返程投资,是指境内居民通过特殊目的公司对境内开展的直接投资活动,包括但不限于以下方式:购买或置换境内企业中方股权、在境内设立外商投资企业及通过该企业购买或协议控制境内资产、协议购买境内资产及以该项资产投资设立外商投资企业、向境内企业增资。
返程投资方案的优势简单来说有以下几个方面:
1. 扩展海外融资通道
2. 做好移民前资产剥离
3. 进行海外风险隔离信托前准备
4. 变换资本身份
在新税法统一内外资税制之后,返程投资结构多见于海外上市企业上市的重组阶段。但对于没有打算公开上市的中国私人企业来说,受限于外汇管制,融资渠道过分依赖境内资本。但如将控股层放置于海外,尤其是利于资本整合,控股结构重组便利的区域地区中心,例如香港,新加坡等地,也有便于私有企业拓广海外融资渠道。
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