二、商务部门及审批材料。

(1)法律依据。

商务部门对境外投资的审计/备案依据为《境外投资管理办法》（第3号文件）。第3号文件第6条明确规定，商务部和省商务部门根据企业境外投资的不同情况分别实施备案和审批管理。因此，根据第3号文件的规定，商务部门的程序分为两类：审批和备案。在红筹股结构建设中，国内企业需要汇出资金获得境外企业的股权，属于第3号文件第2条规定的境内资产获得境外企业所有权，属于第3号文件规定的境外投资。

（2）哪些项目需要批准？哪些项目需要备案？

1.需要批准的项目。

根据第3号文件的规定，敏感项目采用审批制度，包括投资目的地敏感性。行业敏感性有两种情况：

（1）投资目的地敏感性是指与中国未建立外交关系的国家、受联合国制裁的国家和其他商务部门公布的国家或地区。因此，第三号文件规定的敏感投资目的地的情况比国家发展和改革委员会要窄。

（2）行业敏感性是指涉及中国出口限制的产品和技术的行业。影响一国（地区）利益的行业。

2.需要备案的项目。

根据3号文件的规定，对敏感目的地.敏感行业以外的境外投资项目采用备案制度。

由于红筹股结构少涉及敏感投资目的地.敏感行业，商委部门主要是备案，而不是审批，主要由省商委备案。

（3）商务部门在哪一级完成审批或备案？

1.商务部。

根据第3号文件的规定，中央企业开展的敏感项目应经商务部批准，地方企业开展的敏感项目也应经商务部批准，但地方企业应通过省商务部提交，报商务部批准。

2.省商委。

根据3号文的规定，地方企业应当经商务部批准，

(4)需要提交哪些材料？

1.申请书主要包括投资主体情况.境外企业名称.股权结构.投资金额.经营范围.经营期限.投资资金来源.具体投资内容等；

2.境外投资申请表；

3.境外投资相关合同或协议；

4.投资者的内部决议，包括股东会.董事决议；

5.企业营业执照复印件。

根据上述材料清单，可以看出商务部门的申请材料与国家发展和改革委员会的要求相似。根据王律师的项目经验，商务部门特别需要的材料是前期工作的实施，包括：（1）财务尽职调查（会计师事务所出具，加盖会计师事务所章）；（2）法律尽职调查（律师事务所出具，加盖律师事务所章）；（3）可行性研究报告；（4）投资资金来源说明；（5）投资环境分析和评价。

(5)证书长什么样。

备案成功后，商务部门将出具《企业境外投资证书》，规定终投资目的地.投资主体.投资金额.投资方式.经营范围.投资路径等投资者信息。