2021年海南自贸港私募基金税收优惠政策解析

9月17日，海南举行《关于贯彻落实金融支持海南全面深化改革开放意见的实施方案》新闻发布会，人行海口中心支行、省地方金融监管局、中国银保监会海南监管局、中国证监会海南监管局等部门负责同志就如何贯彻落实《实施方案》进行了详细解读。

　　问：《实施方案》的总体框架和亮点政策，提到“非金融企业可适当提高跨境融资限额”，请问下一步打算采取哪些措施，推进该政策落地以满足实体经济的融资需求。

　　人民银行海口中心支行行长、国家外汇管理局海南省分局局长方昕：

　　人民银行海口中心支行大力支持非金融企业（不含房地产企业和地方政府融资平台）利用境外低成本资金发展壮大。目前非金融企业跨境融资上限为其净资产的两倍，《关于金融支持海南全面深化改革开放的意见》赋予海南自贸港非金融企业更大跨境融资空间，在风险可控前提下提高跨境融资便利度。

　　从调研摸底情况来看，净资产两倍的规模已能满足绝大部分企业的跨境融资需求。因此，适当提高跨境融资限额到什么程度，目前采取“一企一策”，主要取决于企业实际融资需求和融资能力。例如，《意见》发布后，国家外汇管理局海南省分局已帮助我省某绿色能源企业提高了跨境融资限额，多借入了近3亿元人民币。除此以外，《实施方案》明确了一条蕞新政策，对具有自主知识产权、技术和工艺先进、市场前景良好的中小企业借用外债，给予便利化政策，允许其按实需原则在一定金额内自主借用外债，这将有效破解创新型中小企业融资难题。

海南自贸港私募投资税收优惠十问十答：

1.双十五的优惠政策是什么，私募基金涉及的主要税种目前有哪些？

企业所得税15%和个人所得税15%，私募基金涉及的主要税种有企业所得税、个人综合所得税及个人经营所得税三种。

2.私募基金公司可以享受15%优惠吗，哪一类企业可以享受？

根据指定的三个鼓励类目录，目前创投类企业享受15%的企业所得税优惠，由税务局根据发改委认定 ，初步确定为在中国证券投资基金业协会备案为创投企业及在海南省发改委被备案为创投企业两种。

3.私募基金从业者个人所得税能享受到15%吗？

可以享受15%，员工在管理公司的综合所得(包括工资薪金、劳务报酬等)及合伙企业LP的经营所得（投资企业股权转让所得）都能享受15%的优惠。

4.企业所得税和个人所得税缴纳和及享受优惠时间是什么？

企业所得税按季度进行缴纳，主表按25%填，其余按10%填减免表，符合条件蕞终按15%申报；个人所得税按月缴纳，年度进行汇算清缴。

5.个人所得税优惠的前提条件是什么，海南的蕞低社保支出是多少？

与海南公司签署一年以上的劳动协议并且连续缴纳社会保险6个月以上（须包含本年度12月当月），海南的蕞新社保基数是3669.6元，按蕞低基数缴纳需要1310.06元，其中单位924.75元，个人385.31元

6.如果一个员工在深圳和海南两地都有收入税收如何计算，一个人的综合所得与经营所得可以叠加吗？

海南和内地分开缴纳，个税在海南自贸港单独汇算清缴；一个人的经营所得于次年1月1日至3月31 日 、综合所得于次年3月1日至6月30日在海南办理个人所得税年度退税，不能叠加。

7.有限合伙的投资人LP享受经营所得吗，普通有限合伙企业能享受15%吗，前提条件是什么？

有限合伙投资的企业股权转让获得盈利属于经营所得，无论是基金业协会备案的还是普通的有限合伙企业经营所得都享受15%的优惠，前提条件就是连续缴纳社会保险6个月以上（须包含本年12月当月）

8.个人发工资的15%上限是多少，即使公司不在鼓励目录内，如果都发工资可以吗？

不能，需要根据税法发放合理的工资，如果都发工资了，会造成公司资本的弱化。

9.证券类企业是否能享受鼓励目录的15%优惠，未来证券类增值税有优惠吗？（考虑申请证券类牌照的朋友重点关注）

证券类企业正在明确是否可以参考鼓励类目录中的资本市场服务条款，未来海南自贸港封关之后，可能商业服务的增值税会取消，而仅仅对商品征收消费税。

2020年1月1日至2024年12月31日期间，对在海南自贸港设立的金融服务业新增境外直接投资取得的所得，免征企业所得税。外资方面境外人才不需要缴纳社保也可以享受15%个人所得税优惠政策。

以上便是小编整理的2021年海南自贸港私募基金税收优惠政策解析，希望可以协助各位了解海南私募优惠政策，细节问题不清楚可以联系小编一起探讨共进，欢迎咨询，感谢阅读！