2021年海南私募投资基金备案指南
21世纪经济报道 9月24日消息，海南省发展和改革委员会近期印发《海南自由贸易港创业投资工作指引(2021年版)》(以下简称《工作指引》)，明确了“创业投资”相关概念的界定等，并提出包括税收优惠政策、自贸港发展红利、快捷的商事登记、充足的配套政策在内的四大优惠政策。
《工作指引》旨在“进一步规范和完善我省创业投资服务管理工作，促进我省创业投资行业持续健康发展。”
海南自贸港建设正在为创业投资行业发展提供广阔发展空间。此前出台的《海南自由贸易港鼓励类产业目录(2020年本)》已明确将创业投资纳入鼓励类产业目录，符合条件的创业投资企业可减按15%税率征收企业所得税。
本次《工作指引》对“创业投资”相关概念作出具体界定：
创业投资是指向处于创建或重建过程中的未上市成长性创业企业进行股权投资，以期所投资创业企业发育成熟或相对成熟后，主要通过股权转让获取资本增值收益的投资方式。
创业投资企业是指在中华人民共和国境内注册设立的主要从事创业投资的企业组织。
创业企业是指在中华人民共和国境内注册设立的处于创建或重建过程中的成长性企业，但不含已在公开市场上市的企业。
《工作指引》也对“创业投资企业”的管理模式进行明确：
创业投资企业的备案管理部门分国务院管理部门和省级(含副省级城市)管理部门两级。国务院管理部门为国家发展和改革委员会，海南省管理部门为海南省发展和改革委员会。
创业投资基金则需在中国证券投资基金业协会(以下简称中基协)备案，完成中基协备案后可在海南省发展和改革委员会备案。
《工作指引》还公布了创投企业在发展改革部门备案条件、投资运作、监管方式以及注册登记备案流程等内容，并系统梳理了海南创业投资企业可享受的优惠政策。具体包括税收优惠政策、自贸港发展红利、快捷的商事登记、充足的配套政策四大类。
其中，税收优惠政策包括企业所得税和个人所得税两方面：
企业所得税方面，对于在海南自由贸易港设立并满足条件的创业投资企业，一是可以按投资于中小高新技术企业、初创科技型企业投资额的70%抵扣应纳税所得额，二是可以享受海南自贸港鼓励类产业减按15%征收企业所得税优惠。
个人所得税方面，对于符合条件的创业投资从业人员，来源于海南自由贸易港的综合所得、经营所得以及经海南省认定的人才补贴性所得可享受个人所得税实际税负超过15%部分予以免征的优惠政策。
海南私募基金管理人备案攻略
随着国家对私募基金由”鼓励“变为”审慎监管“后，尤其是证券投资基金业协会在2018年12月更新《私募基金管理人登记须知》后，私募基金管理人新备案进入历史低潮，整个2019年通过私募基金管理人备案的人数少只有少，但我们明显感觉到2020年以来，对私募基金备案开始有序有尺度的放松。
1、注意主营业务清晰，不得存在业务冲突
基金协会对于兼营民间借贷、民间融资、融资租赁、配资业务、小额理财、小额借贷、P2P／P2B、众筹、保理、担保、房地产开发、交易平台等业务的申请机构不予登记。值得注意的是，实践中基金协会的审核员不但对申请机构进行业务冲突审核，对企业的管理人员的从业履历也会冲突审核。
2、资金来源合法可靠
作为必要合理的机构运营条件，申请机构应根据自身运营情况和业务发展方向，确保有足够的实缴资本金保证机构有效运转。相关资本金应覆盖一段时间内机构的合理人工薪酬、房屋租金等日常运营开支。
针对私募基金管理人的实收资本／实缴资本未达到注册资本／认缴资本的25％的情况，协会将在私募基金管理人公示信息中予以特别提示，并在私募基金管理人分类公示中予以公示。
简单来说：
1．公司的资金来源需要穿透性审查（即便是合法来源，资金来源也不能来自上述1所述行业，当然国企除外）。
2．注册资本不宜太高（建议1000万元以内）。
3．注册资本即便认缴也要有充分理由说明未来认缴部分如何保证。4．实缴注册资本应不低于注册资本／认缴资本的25％。
高管及从业人员要求
1．公司法定代表人及高管、从业人员均应当具有私募基金从业资格（证券类全部都要有，股权类高管至少2人有，但无论是股权类还是证券类法定代表人、风控负责人、投资负责人必须有从业资格）
2．法定代表人可以兼职但不得在上述1情况兼职或在及其他私募基金管理人兼职，投资总监虽然能兼职但好不要兼职，风控总监千万不要兼职。
3．申请机构员工总人数不应低于5人，申请机构的一般员工不得兼职。
4．高管从业履历真实可信，不但需要上传在申请机构的社保，还要上传与履历一一对应的社保5）审查尺度及从业履历要求：风控负责人＞投资负责人＞其它高管＞法定代表人＞一般从业人员，简单来说就是风控负责人重要，要求也高。
比较内地多个自贸区的对外资私募基金管理企业及私募基金的政策，从目前看海南政策尺度大，考虑到未来海南自由贸易港的红利进一步释放，未来对外资参与甚至主导海南私募基金应该长期看好。
以上便是2021年海南私募投资基金备案指南，希望可以协助各位了解并且顺利通过海南私募基金备案，如果有细节问题不清楚的地方可以联系并顺利通过海南私募基金备案，小编公司有海南私募专团队可协助顺利通过备案，欢迎咨询，感谢阅读！