上海杨浦区江浦路街道劳务派遣劳务外包人事外包临时工小时工外包贴标外包公司
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劳务派遣、劳务外包、人力资源外包知识点一、用工方面的区别：
1、劳务派遣，派的是“人”。其中，
1）劳动关系是劳务派遣单位和劳动者。
注:该单位需要有劳务派遣资质及需要劳务派遣公司办理shebao。
2）用工关系是用工单位和劳动者。
2、劳务外包，包的是“活”或者是“人”。
1）劳动关系或者雇佣关系，是分包公司和劳动者。
注：劳务外包不需要劳务派遣资质，只是根据不同的外包业务要求，可能需要相关行业资质，比如建筑行业，要有建筑相关资质。
2）合同关系是用工单位和分包公司。
3、人力资源外包，包的是人力资源部门职能。
1）代理关系，是人力资源管理公司与劳动者。
2）劳动关系，是用工单位与劳动者。
注：由用工单位办理shebao。
二、增值税方面的区别：
1、税目方面：
1）劳务派遣是现代服务—商务辅助服务—人力资源服务。
2）劳务外包是四种外包：
（1）提供建筑劳务外包——建筑服务，
（2）提供保洁劳务外包——生活服务，
（3）提供运输服务外包——运输服务，
（4）提供餐饮服务外包——餐饮服务。
3）人力资源外包是现代服务——商务辅助服务—经纪代理服务。
2、税率方面：
1）劳务派遣：
（1）一般纳税人：一般计税方法：全额纳税，税率6%。
简易计税方法：差额纳税，征收率5%。
（2）小规模纳税人：简易计税方法一、全额纳税，征收率3%。
简易计税方法二、差额纳税，征收率5%。
2）劳务外包：
（1）一般纳税人：提供建筑劳务外包——税率9%，
提供保洁劳务外包——税率6%，
提供运输服务外包——征收率9%，
提供餐饮服务外包——征收率6%。
（2）小规模纳税人：简易计税方法，征收率3%。
3）人力资源外包：
（1）一般纳税人：一般计税方法：税率6%。
简易计税方法：征收率5%。
（2）小规模纳税人：简易计税方法，征收率3%。
3、计税依据（销售额）在计算方面
1）劳务派遣：
（1）一般纳税人：
一般计税方法：销售额=全部价款+价外费用
简易计税方法：（全部价款+价外费用）—代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金
（3）小规模纳税人：
简易计税方法一、销售额=全部价款+价外费用
简易计税方法二、（全部价款+价外费用）—代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金
2）劳务外包：
（1）一般纳税人：一般计税方法，销售额=全部价款+价外费用
小规模纳税人：简易计税方法，销售额=全部价款+价外费用
3）人力资源外包：
（1）一般纳税人：
一般计税方法：（全部价款+价外费用）—代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金
(2)小规模纳税人：
简易计税方法，（全部价款+价外费用）—代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金
4、发票开具方面
1）劳务派遣：
(1)一般纳税人：
一般计税方法：全额纳税，全额开具增值税专用发票或全额开具增值税普通发票
简易计税方法：差额纳税，利用开票系统里的“差额开票“”功能开具专票或者管理费部分开专票，代收代支部分开普票；再或者全部开普票。
（2）小规模纳税人：
简易计税方法一、全额纳税，全额开具增值税专用发票或全额开具增值税普通发票
简易计税方法二、差额纳税，利用开票系统里的“差额开票“”功能开具专票或者管理费部分开专票，代收代支部分开普票；再或者全部开普票。
2）劳务外包：
（1）一般纳税人：一般计税方法，全额开具增值税专用发票或全额开具增值税普通发票
（2）小规模纳税人：简易计税方法，全额开具增值税专用发票或全额开具增值税普通发票
3）人力资源外包：
（1）一般纳税人：
一般计税方法：管理费部分开专票，代收代支部分开普票；或者全部开普票
简易计税方法：利用开票系统里的“差额开票“”功能开具专票
（2）小规模纳税人：
简易计税方法，利用开票系统里的“差额开票“”功能开具专票
三、企业所得税方面区别
接受服务单位
1、劳务派遣：
1）直接支付给劳务派遣公司的费用，即劳务费支出，可以税前扣除，不计入工资薪金总额。
2）直接支付给员工个人费用，即工资薪金支出（可以税前扣除和准予计入工资薪金总额）或职工福利费支出（可以税前扣除）。此工资薪金总额可作为职工福利费、工会经费、职工教育经费扣除比例基数。
2、劳务外包和人力资源外包，支付给提供服务单位或个人的费用，作为费用支出，可以税前扣除。
四、账务处理方面区别
1、劳务派遣
1）收到用工单位支付的对价，计入主营业务收入
2）支付给员工的薪酬，计入主营业成本
2、劳务外包和人力资源外包
1）提供服务作为主要经营事项的，计入主营业务收入或主营业务成本
2）提供服务作为兼营事项的，计入其他业务收入或其他业务成本
