小编有话说：

在财税领域，一般纳税人和小规模纳税人是常见的两种纳税人。这两种纳税人之间的区别是什么呢？我们就来详细了解一下。

定义

一般纳税人：指年应征销售额（或营业额）超过500万元的纳税人。

小规模纳税人：指年应征销售额（或营业额）不超过500万元（含500万元）的纳税人。

Tips：

1）当公司的销售额大于500万元的时候，企业会被强制认定为一般纳税人企业。

2）核定为小规模纳税人后可随时操作转为一般纳税人，但一般纳税人不可以转为小规模纳税人。

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两者不同

1、税率不同

一般纳税人适用增值税税率，而小规模纳税人适用增值税征收率。

> 一般纳税人

1）适用增值税税率13%、9%、6%以及0%四种

2）一些特殊业务可以按简易计税方法，简易计税方法适用征收率3%、5% 。

> 小规模纳税人

适用增值税征收率3%、5%。

自2023年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。

适用5%征收率的，不可减按1%，依然按照5%税率来征收。

2、计税方法

> 一般纳税人

适用增值税一般计税方法。

①一般计税：

应纳税额指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。

②应纳税额计算公式：

应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

销项税额=不含税销售额×税率

> 小规模纳税人

适用简易计税方法。不得抵扣进项税额。

①应纳税额计算公式：

应纳税额=不含税销售额×征收率

不含税销售额=含税销售额÷（1+征收率）

3、纳税期限

> 一般纳税人需要按照月度进行纳税申报

> 小规模纳税人可以选择按照1个月或者1个季度为纳税期限进行申报，通常是一个季度。一经选定，一个会计年度内不得变更。

4、发票使用不同

> 一般纳税人

按基本税率开具增值税普通发票和增值税专用发票，简易计税方法下按征收率开具。

> 小规模纳税人

按照征收率开具增值税普通发票和增值税专用发票。