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香港公司利得税,香港公司做账审计2023香港税务局最新要求
2023-12-13 21:40  浏览:37
香港公司利得税,香港公司做账审计2023香港税务局最新要求

香港采用地域来源原则征税,即只有源自香港的利润才须在香港交税,而源自其他地方的利润则不须在香港交纳利得税。这项原则本身非常清晰明确,但在实际应用上,有时可能会引起争议,主要是在界定业务是否在香港发生,利润是否来源于香港的问题上存在争议。有关于此的判断标准,启翔总结如下:

利润在否香港本地产生,主要根据事实来判定,如果业务在香港本地发生,则利润将会被认为源自香港,需要向香港政府纳税,以下几点帮助您来验证业务是否在香港发生:

* 如在香港本地经营任何行业 、 业务,则所得利润需要在香港缴税;
* 如销售的对象是香港顾客,则所得利润需要在香港缴税;
* 如果买卖合约在香港签订,则所得利润需要在香港缴税;
* 是否在香港发生报关,收发货等;
* 是否在香港政府留有其他经营记录等。

香港主要税种及税率:利得税、薪俸税、物业税

利得税:相当于大陆企业所得税,按课税年度内实赚利润计算。计征时先按上一课税年度赚取的利润暂征,其后再按课税年度实赚利润进行调整,有限公司税率为16.5%,非有限公司税率为15%。以上是按纯利润来征税的,公司在经营过程中的支出项目以及董事的开支,在合理范围内都是可以作抵扣的。

注意:根据香港政府出台的利得税两级制:香港公司 200万港元的利得税税率将降至8.25%(无限公司7.5%),其后的利润则继续按16.5%(无限公司15%)征税。

举例: 如果一家公司盈利有300万港币,那么需要缴税金额为:200万x8.2%+100万x16.5%


什么时候需要报税?
香港公司成立后第18个月会收到税局下发的税表,此时需要提交审计报告【即使是没有开银行账户的香港公司,也需要提交无运营审计报告】。以后年度将按第一次报税所定的年度结算日来定。

有关“零报税”
往年,无运营或者没有在香港产生利润的公司,有一些会直接采用“零申报”的方式,但2023年4月以后,香港税局出台新政,不能单独递交零申报税表了,需要连带一同递交经过审计的财务报表。这无疑也给外贸Soho族增加了一些成本。

做帐及审计办理流程:
1、评估、报价、商洽后签订做帐报税协定;
2、预交全部款项;
3、整理单据,进入做帐阶段;
4、做帐完毕,交由核数师审计;
5、审计完毕,会计师持审计报告去政府报税;
6、相关档案交客户。

香港有限公司审计所需的一般资料,明细如下:
1、财务报表及试算表;试算平衡表、资产负债表和利润表
2、帐册包括总分类帐,明细分类帐,银行日记帐及现金日记帐
3、存货明细帐
4、账册包括总分类帐和各类明细帐(银行日记帐及现金日记帐、存货明细帐、往来明细账)

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