一、外贸企业出口退税流程一般包括以下几个步骤。

1、发票退税认证

申报出口退税,必须先完成发票退税认证。退税认证在“增值税发票综合服务平台”上操作。勾选发票时,必须在“退税勾选”界面进行操作,千万不要选错界面。(如何勾选见另外一篇)

需要注意的是,发票退税认证后,并不代表可以立即申报退税,需要稽核过程,一般在30-60天之间,具体可通过“电子税务局”进行查询。

查询步骤:登录电子税务局-发票信息查询-可办理出口嬡部发票信息查询-输入开票日期、发票号码和代码,点击“查询”-发票状态为“已认证/已稽核”,此发票可办理退税”

2、出口退税相关单据的整理与统计

申报出口退税之前,必须将与出口业务相关的全套资料进行整理与统计,主要包括出口报关单、出口合同、采购合同、采购发票(发票抵扣联)、出口汇率等。

3、填写出口退税申报表

退税发票稽核通过之后就可以正式申报退税了。登录“外贸企业离线出口退税申报软件”,选择申报期间,根据已经整理与统计好的申报资料,按步骤填列申报信息。

需要注意的是,出口退税每月仅可申报一次,因此,对于已经具备申报条件的发票,尽量合并申报。

4、出口退税申请

登录“电子税务局”,在出口退税模块中,将“外贸企业离线出口退税申报软件”中填列的申报表导出并上传。

首先,进行数据自检,自检结果会列出问题列表。需要更正的部分,必须回到“外贸企业离线出口退税申报软件”中撤回申报表并进行修改,修改后再次导出并上传,重复自检,直至自检通过。

自检通过后,点击“确认申报”,由系统后台进行最终审核,企业跟踪业务进度直至审核完成。

5、纸质资料提交

没有申请无纸化申报的企业还需要提交纸质资料。企业在“外贸企业离线出口退税申报软件”中打印“出口明细申报表”与“进货明细申报表”并签字盖章,与退税发票抵扣联一起提交至税局大厅,由税务专员现场审核。

6、收取出口退税款项

退税业务审核完成,一般两周之内就可收到退税款项,企业注意查询银行账户信息。

最后提示:

发票退税认证要迅速。

注意退税申报时限。一般当年的退税发票最晚可延续到下一年的4月底进行申报,请密切留意税局的相关提示。

二、外贸企业出口退税的账务处理

1、外贸企业需先自行申请出口退税业务,选择“免退税”项目,待审批完成后,下载出口退税申报软件,用于出口退税申请的电子信息录入。

2、外贸企业采购的货物用于出口时,对于采购的货物,做以下账务处理:

借:存货,应交税费—增值税—进项(退税抵扣)

贷:应付账款

3、外贸企业需要取得有效的增值税专用采购发票,才能对采购发票上的进项税额申请退税;

4、外贸企业进行货物出口,由于申请了免退税业务,因此免征销项税。

在出口报关成功之后,做以下账务处理:

借:应收账款

贷:主营业务收入

结转出口货物的成本:

借:主营业务成本

贷:存货

5、企业根据报关单、采购发票等信息,按照出口退税申请步骤申请退税。

申请审批根据之后,做以下账务处理:

借:应收账款—出口退税(进项税额中经审批可以退税的部分)

     主营业务成本(进项税额中不可退税的部分)

贷:应交税费—增值税—进项(退税抵扣)