香港公司零申报

什么是零申报

如果香港公司在一个财政年度内没有营业，则改年可以向政府申请豁免做账、核算和缴税，直接取得零报税。这就是我们所说的零申报。

零申报的条件

如果香港公司从未开始运营或准备注销了，则可以选择办理零申报，有开展业务的公司需要进行会计师核数(即审计)后进行申报。

如何判断公司可以零申报

可以从以下几个方面进行判断，满足其中一项要求的条件是存在业务事务，不能进行零申报：

1.银行帐户已保留在业务记录中；

2.政府海关和物流公司留有进出口记录；

3.与香港客户的买卖联系；

4.在香港现已延聘雇员；

5.允许或授权在香港使用专利，商标设计和其他材料；

6.允许或授权在香港使用动产收取租金，租金和其他款项；

7.托付在香港代销；

8.来自香港或来自香港的其他利润

零申报的风险

1、收到香港税务局的罚单，被政府列入“黑名单”，甚至遭到起诉：

香港税务局每年对一批公司进行抽样调查。如果公司确实需要纳税（不满足0税收条件），但是每年不正常做账报税，除了要求补缴税款外，还会视情况进行罚款，金额不菲。情节严重的可能会被香港税务局向法院提起检控。

2、不据实报税，离岸账户被银行强制关闭：

如果账户资金有往来情况还做“零申报”，税务局会认为你不诚实，不仅需要补交此前的税费，出现瞒税漏税情况严重的，直接导致香港银行账户冻结，轻者要求重新补做，重者香港离岸账户被强制关停。一般银行都会直接选择直接关闭离岸账户了事，特别是渣打、汇丰、摩根大通这些国际大行，更是会毫不留情。所以，一旦上了政府黑名单或者银行账户被强制关闭，以后重新开户或者成立公司都会受到不小的影响。

3、香港政府可以在7年内审查公司账户：

如果香港公司有运营并选择零报告，则香港税务局仍然有权要求在7年内审查公司帐户，并且香港税务局可以通过银行帐户信息，海关记录等来审核您的香港公司。如果公司提供的文件不符合零申报的要求，则可以视作隐瞒或逃税。

4、产生风险后，是否弥补方法：

及时进行会计审计并上报税金。一般而言，香港税务局将允许公司进行其他申报并缴纳税款。但这并不能免除罚款和起诉。实际上，重新补做审计和税务申报，在实际操作上的难度也不小。如果企业有子公司或关联公司并且几年不进行做账，很容易造成账目资料核算信息的缺乏，从而无法形成完整的财务链并且无法通过审计。

香港公司做账审计

什么是做账审计：

做账审计，顾名思义，是由做账和审计两部分组成，需要客户提供银行月结单，票据账本等相应材料，由会计师梳理清楚，形成会计三表，即资产负债表、利润表、现金流量表，然后交由香港会计师审核，出具审计报告，提出意见结论，香港税务局终审阅审计报告，这就是一个完整的步骤和流程。

什么情况需要做账审计：

公司在香港成立后，无论公司是否运营，每年都需要进行年度审查和纳税申报。纳税申报的申请主要包括做账和审计两部分。香港公司做账审计只能由会计师进行核算，并且只有执牌会计师才有资格进行法定审计并签署法定审计报告。

什么时候需要做账审计：

香港公司注册后，每年必须进行一次以法定审计基准呈报财务报表。通常的做账处理大约是公司成立后的12个月，也就是说，在年审期间会同时执行第1次账务处理。通常建议在18个月（包括18个月）。

香港政府的财政结算日期通常是从第二年的4月1日至次年的3月31日，并且通常在每年的3月31日，许多香港公司将收到香港税务局的纳税申报表，以表明要做账报税。

如果有内地母公司或关联公司，建议使用12月31日作为结算日期，以方便将来进行合并或相关帐户的处理。

如果没有关联公司，建议选择3月31日作为结算日期，因为香港政府的财政结算日期为每年的4月1日至次年的3月31日，且香港薪俸税的申报期间一定是4月1号至次年的3月31日，如果公司有员工薪水，就很容易申报。

这两个日期还有一个好处就是税表可以申请延期(有税务代表自动延期，无税务代表申请延期)。

香港公司为何要做账审计

根据《香港公司法及税务条例》，香港有限公司必须每年进行做账审计，不论其是否有利润，向股东，董事和税务局报告公司的财务状况，并向香港提交审计文件。香港部门以相关文件形式报告以证明您的合规性操作。

由于香港税务局不会开具统一发票，因此香港公司更有必要证明其税务信息是准确和真实的。香港公司的年度审计既是责任也是义务。