三、私募基金法对私募基金的主要监管要求



（一）注册备案要求



自《私募基金法》2020年2月生效起，私募基金被CIMA纳入注册和监管体系，除下述特定的豁免情形外，私募基金应当在其接受投资者以投资为目的投资承诺（capital commitments）后21天以内，向CIMA提交申请注册登记，未完成注册登记私募基金不得接受投资者的投资出资（capital contributions）。



对于豁免情形，根据《私募基金法》对私募基金的定义，排除了已受其他法律监管的相关持牌或注册主体、养老基金（pension funds）、持股载体（holding vehicles）、合资企业（joint ventures）、单一投资者的管理账户（individual investment management arrangements）、单一家族办公室（single family office）等非基金安排（non-fund arrangement），因此上述形式与基金相似的实体不适用《私募基金法》项下要求的CIMA注册；同时基于上述定义对单一投资者的排除，CIMA网站答复明确“如果私募基金仅接受单一投资者的认购和出资时，该私募基金也无需进行CIMA注册”。



另外，私募基金应当在每年1月15日或之前向CIMA支付年度注册费，未支付的年度注册费可能由提起诉讼，且可以要求并由下令支付延迟支付相关费用而产生的相应罚款。



对于私募基金向CIMA提交的信息，如果有任何有重大影响的变更情形，或者其注册办事处或主要办事处发生变更，则应当在变更发生或知悉变更发生后的21天以内向CIMA提交变更详情。对于未尽重大影响信息变更告知义务的私募基金，可处以相关罚款。



（二）审计要求



根据《私募基金法》的规定，私募基金的帐目每年应当由管理局批准的审计师[3]进行审计，并在每个会计年度结束后6个月内向CIMA提交审计报告。对于私募基金的年度审计，通常根据审计准则或美国、日本、瑞士或其他非高风险领域的一般公认会计准则进行。



实践中，私募基金申请CIMA注册提交的材料包括审计师的同意函，即私募基金在申请CIMA注册前即需确认并聘请审计师。



（三）基金财产方面要求



就基金资产估值方面，《私募基金法》要求私募基金对其资产依照一定的程序进行估值，至少一年一次；属于法定要求，即使投资者无估值需求，私募基金也应当履行估值义务。



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4. 完成备案手续

收到基金业协会的备案审批函

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