个体工商户的14个财税要点

一、个体工商户的投资人要承担无限责任。

二、个体工商户的经营范围没有特殊限制。

三、个体工商户可以不开设银行账户。

四、无法转让、不能对外投资。

五、符合条件的个体工商户需要建账。

六、个体工商户可以申请成为一般纳税人，也可以作为小规模纳税人。

七、个体工商户无需缴纳企业所得税和残保金。

八、个体工商户的业主与其投资的个体工商户之间的房产、土地的权属转移免契税。

九、个体工商户业主取得的收入是“经营所得”，不是“工资薪金所得。

十、以下支出不能在个体工商户经营所得个人所得税前扣除。

(一)个人所得税税款

(二)税收滞纳金

(三)罚金、罚款和被没收财物的损失

(四)不符合扣除规定的捐赠支出

(五)赞助支出

(六)用于个人和家庭的支出

(七)与取得生产经营收入无关的其他支出

(八)国家税务总局规定不准扣除的支出。

十一、个体工商户申请代开货运发票时由纳税人依法自行申报缴纳。

十二、个体工商户无法区分生产经营的个人家庭费用的，其40%视为与生产经营有关费用，准予扣除。

十三、个体工商户的经营所得税优惠政策自2023年1月1日至2024年12月31日，对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收个人所得税。小型微利企业和个体工商户不区分征收方式，均可享受减半政策。

十四、个体工商户个人所得税的减免税额计算:减免税额=(个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分的应纳税额-其他政策减免税额*个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分÷经营所得应纳税所得额)x(1-50%)。