自然人股东和法人股东在涉税方面存在一些区别。
自然人股东如果是投资于上市公司,个人持有股份不足1月取得股息全额按20%交纳个税;个人持有股份满1月不满1年股息减按50%并按20%的税率交纳个税;个人持有股份满1年以上的取得股息免个人所得税。如果自然人股东投资于其他企业取得分红的,直接按20%税率交纳个税。
法人股东获得的股息所得,需要纳税,税率为20%。如果法人股东卖出股份获得的收益也需要缴纳增值税和所得税,增值税率为17%,所得税则跟企业的实际税率有关。如果企业实际税率为25%,则股东需要缴纳25%的所得税。
总体来说,自然人股东的税收优惠政策相对较多,而法人股东则需根据企业的实际税率来缴纳所得税。