增值税一般纳税人、查账征收小规模纳税人、定期定额个体工商户涉税风险提示清单 

以下为一般纳税人企业的25个涉税风险提示  

1、存在混合销售或兼营业务，未进行有效区分或人为将混合销售作为兼营。  

2、生产经营范围涉及多个税率，将高税率经营项目使用低税率申报。  

3、既有适用简易计税的业务,同时有适用一般计税方法的业务但未分开核算，计税方法混淆不清。  

4、增值税申报收入与企业所得税申报收入差异过大。  

5、将开发产品用于捐赠、赞助、职工福利、集体福利、奖励、分配给股东或投资入股、拍卖、换取其他单位和个人的非货币资产等，未视同销售申报纳税。  

6、发票开具金额大于申报金额。  

7、《增值税及附加税费申报表（增值税一般纳税人适用）》进项税额转出为负，或一般纳税人进项抵扣税率异常。  

8、《增值税及附加税费申报表（增值税一般纳税人适用）》未开具发票销售额填报负数且无正当理由。    

9、《增值税及附加税费申报表（增值税一般纳税人适用）》分次预缴税款栏次填报数据大于实际预缴税额；应纳税额减征额栏次填报数据与实际不符。  

10、未发生经营业务但开具发票，或开具发票与实际经营业务不符。  

11、当期填报的海关进口增值税专用缴款书、农产品抵扣进项税额与实际经营情况不符。  

12、纳税人代扣代缴企业所得税和增值税的计税收入额不匹配。