一文看懂海南个税优惠政策
自海南自贸港成立之后，海南对私募基金的吸引力大大加强，入驻企业的数量也在逐渐增加。那么，是什么让海南自贸港在一众基金小镇中脱颖而出的呢?除了当地良好的营商环境外，当然还有当地的政策优惠，其中个税优惠政策就占据很大一部分功劳。许多小伙伴们对于个税优惠政策还不是很了解，本文做重点解答。
一、个税政策优惠 海南个人所得税减免优惠,海南个人所得税税收政策
对在海南自由贸易港工作的高端人才和紧缺人才，其个人所得税实际税负超过15%的部分，予以免征。就私募基金企业而言，基金经理、金融管理人才、金融公关人才、金融数据分析人才、金融法律人才、金融财会人才、金融审计人才等都属于紧缺人才的范畴，而即使企业员工未被明确列入目录名单中，但只要薪酬水平达到标准的，同样可以享受个税优惠政策。该政策的执行期限为2020年1月1日至2024年12月31日。
二、个税政策2025年前后变化
海南自贸港个税政策在2025年后将发生部分改变，如下表所示：
三、海南个税政策疑问解答
许多企业在入驻海南自贸港之前，了解其个税政策的过程中，通常会遇到许多各种各样的问题，小方为大家大致整理了一些经常会遇到的问题。
1、哪些人群可以享受海南自贸港个税优惠政策?条件是什么?
2025年前，来自境内外的高端人才和紧缺人才都可以享受，需同时满足以下条件：
(1)在海南自贸港工作
(2)与在海南自贸港实质运营企业或单位签订1年以上劳动合同或聘用协议
(3)一个纳税年度在海南连续缴纳6个月以上(需包含12月当月)社会保险(境外人才不要求)
高端人才界定(满足其一)：
(1)经海南省各级人才管理部门认定
(2)一个纳税年度内在海南收入达到30万元人民币以上
紧缺人才界定(满足其一)： 海南个人所得税减免优惠,海南个人所得税税收政策
主要包括以下五类：
(1)旅游业、现代服务业、高新技术产业三大产业和热带高效农业种业、医疗、教育、体育、电信、互联网、文化、维修、金融、航运等重点领域技能技术骨干和管理人才;
(2)海南省机关事业单位人才以及法定机构、社会组织聘用人才;
(3)符合《外国人来海南工作许可管理服务暂行办法》相关标准的外国人才;
(4)在海南自由贸易港执业的港澳台人才;
(5)海南其他非限制性准入行业领域急需的技能技术骨干和管理人才。
2、居民个人怎么享受个人所得税优惠政策?
享受方式：先正常预扣预缴，办理个人所得税年度汇算清缴时再予以免征。
办理时间：
经营所得汇算清缴办理时间次年1月1日 —3月31日
综合所得汇算清缴办理时间次年3月1日—6月30日
办理渠道：经营所得汇算清缴建议通过自然人电子税务局(扣缴客户端、WEB端)、办税服务厅办理。综合所得汇算清缴建议通过“个人所得税”APP、自然人电子税务局WEB端、办税服务厅办理。
3、哪些个人所得可以享受优惠政策?
包含来源于海南自贸港的：
(1)综合所得：工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费
(2)经营所得：从事生产、经营活动所得。
(3)省认定人才补贴性所得
4、《总体方案》中2025年前用的是税负，2025年后是税率，税负和税率有什么区别?
税负≠税率
税负：通常是指，实际缴纳税款占应税收入的比例。比如应税收入是30万，如果实际缴纳税款4.5万，税负就是4.5/30=15%。
税率：就是按多少比例去缴税。例如，目前我国个人所得税综合所得是3%至45%七档累进税率，全年应纳税所得额不超过3.6万元的，按照3%税率;3.6万元至14.4万元部分，按照10%税率......超过96万元部分，按照45%税率。
5、年收入多少就可以享受个人所得税优惠?
经测算，税前综合收入达到约42.5万元以上(不含赡养老人等专项附加扣除)，经营所得应纳税所得额约21万元人民币。
税前综合收入：是指不含赡养老人等专项附加扣除的收入。
经营所得应纳税所得额：是以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额。
6、在高端人才和紧缺人才的要求中提到的30万元和42.5万元，这两个标准代表什么含义?
年度税前收入达到30万元是界定是否为海南自贸港高端人才的一个标准。即使符合这个标准，实际税负也可能不超过15%，也就不存在予以免征的情况。
全年在海南自贸港税前综合收入达到42.5万元以上，是经初步测算，在不含赡养老人等专项附加扣除后，可达到实际税负15%的标准，即全年综合所得收入超过42.5万元，就可享受到税收优惠。
7、享受优惠政策还需要进行申请吗?没有接收到信件的人才是不是就不能享受税收优惠?
个人无需申报，将通过部门信息共享方式，汇总可享受优惠政策的人才名单。
首批发放对象约一万多人，是根据有关信息初步判断确定的，实际情况将以明年个税汇算清缴时收入为准，届时将进行告知。所以不在这次发放范围之内，并不代表不能享受政策。