税负率是什么？如何计算？

税负率是一个很容易被企业忽视的问题，很多企业存在侥幸心理，以为税务稽查不会查到自己。其实税务机关为了加强对纳税人的管理力度，设置了多项指标，若税负率出现异常，将会面临税务机关的约谈甚至稽查，无形给企业带来了不必要的税务风险。那企业在什么情况下会被约谈？面对税负率异常企业又该如何应对呢？

税负率是什么？如何计算？

税负率即税收负担率，用实际交纳的税费除以计税依据，一般如下公式：

增值税税负率＝实际交纳税额/不含税的实际销售收入×100 %

所得税税负率=应纳所得税额÷营业收入×100 %

小规模增值税的税负为3%至5%（如果有优惠还要考虑优惠政策）

增值税税负率哪些情况会被约谈？
1. 通过评估发现，企业税负变动异常。
2. 企业没有进行正常的申报。
主要有如下几点：

（1）纳税系统申报的销售额&开票系统的销售额&财务报表中的销售额不一致；

（2）连续3个月或者累计6个月零负申报；

（3）企业的进项税额变动率大大高于销项税额变动率；

（4）企业存在大量的运费抵扣，收入却是减少的；

（5）企业没有正常进行纳税申报。3个月未申报，将被列为非正常户；

（6）企业有发票但仍然零申报的。

3. 企业发票相关数据存在异常的。
4. 企业的员工，经营长期跟收入不匹配。
5. 库存账实不一致。
6. 员工工资长期在5000以下，虚增员工、虚列工资等。
例：增值税税负过高，引起税务稽查
某市一家经营电器批发的商贸公司2020年6月份接受国税局评估调查，2020年度下半年只有销售，从来没有购进，全部按照13%税负缴纳增值税，没有任何进项抵扣，增值税税负明显偏高导致增值税涉税指标严重异常。

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