申报企业所得税汇算清缴前,需要先完成年度财务报表的申报,否则无法进入汇算清缴报表填报;未完成年度财务报表申报的情况下进入“汇算清缴”时系统会提示:财务报表顺序校验不通过,请您先成功申报财务报表,再申报主税种!
案信息及税务登记信息生成不同类别的财务报表,可以按照填表总览的表单进行填写后点击【保存】。
提示:必须要先完成年度财务报表的申报才可以填报汇算清缴报表哦。
2.企业所得税汇算清缴申报填写流程:
3.企业所得税汇算清缴注意事项:
4.特殊事项提醒:
一是基本经营情况,需要填写勾选
其中210科技型中小企业、211高新技术企业信息为系统自动预填,也支持自行填报。如提取错误,请与主管税务机关联系。
(一)小微企业免填股东信息。
(二)非小微企业,系统自动提取投资比例前*十位的股东信息,股东数量超过十位的,其余股东有关数据合计在【其他股东合计】。5、汇算清缴后,如何进行账务处理?1,汇算清缴后,企业经过调整,需要补缴企业所得税
a.企业会计准则账务处理如下:
补缴的所得税之前没有计提现在补计提 借:以前年度损益调整
贷:应交税费-应交企业所得税费用 实际补缴 借:应交税费-应交企业所得税费用
贷:银行存款 结转以前年度损益调整
借:利润分配-未分配利润 贷:以前年度损益调整b.小企业会计准则账务处理如下: 补缴的所得税之前没有计提现在补计提 借:所得税费用
贷:应交税费-应交企业所得税费用 实际补缴 借:应交税费-应交企业所得税费用
贷:银行存款
2.汇算清缴后,企业经过调整,不需要补缴企业所得税。 a.调增调减的项目不需要做账务处理,不需要补缴企业所得税,也没有需要退的预缴企业所得税的,不需要做账务处理。
b.企业经过调整,预缴的企业所得税大于全年应交纳的企业所得税,应该申请退税,账务处理是做上面补缴税款的分录。
注意:纳税人应该及时申请退税,主管税务机关应及时按有关规定办理退税,不再抵缴其下一年应缴纳的企业所得税。