1、必须要先完成年度财务报表的申报

申报企业所得税汇算清缴前，需要先完成年度财务报表的申报，否则无法进入汇算清缴报表填报；未完成年度财务报表申报的情况下进入“汇算清缴”时系统会提示：财务报表顺序校验不通过，请您先成功申报财务报表，再申报主税种！

先申报财务报表年报，进入财务报表填写界面，系统根据企业的财务制度备
案信息及税务登记信息生成不同类别的财务报表，可以按照填表总览的表单进行填写后点击【保存】。

利润表中“本期金额或本年累计金额”填列本年度累计金额，“上年金额或上期金额”填列去年同期累计金额。

提示：必须要先完成年度财务报表的申报才可以填报汇算清缴报表哦。

2.企业所得税汇算清缴申报填写流程：

3.企业所得税汇算清缴注意事项：

4.特殊事项提醒：

一是基本经营情况，需要填写勾选

资产总额和从业人数为系统自动带出，数据取自2022年第四季度申报表，如果数据与实际不符，可以进行修改。当企业税务登记里的总分机构类型不为分支机构或分总机构且满足103资产总额≤5000万元、104从业人数≤300人、106从事国家限制或禁止行业为“否”时， 109小型微利企业会默认为“是”。

【小微企业简化年报措施】根据国家税务总局2018年第58号公告，小微企业免填：

1.《企业所得税年度纳税申报基础信息表》-“主要股东及分红情况”；

2.《一般企业收入明细表》、《金融企业收入明细表》、《一般企业成本支出明细表》、《金融企业支出明细表》、《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》、《期间费用明细表》。

因此，小微标识是与否的选择将直接关系到系统自动提取相关数据及匹配对应表单。

二是有关涉税事项情况，存在或者发生所列事项时必填。

勾选相应情况后，填报表单会根据填写情况自动勾选部分报表。

其中210科技型中小企业、211高新技术企业信息为系统自动预填，也支持自行填报。如提取错误，请与主管税务机关联系。

三是主要股东及分红情况。

（一）小微企业免填股东信息。

（二）非小微企业，系统自动提取投资比例前*十位的股东信息，股东数量超过十位的，其余股东有关数据合计在【其他股东合计】。

5、汇算清缴后，如何进行账务处理？

1，汇算清缴后，企业经过调整，需要补缴企业所得税

a.企业会计准则账务处理如下：

补缴的所得税之前没有计提现在补计提

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-应交企业所得税费用

实际补缴

借：应交税费-应交企业所得税费用

贷：银行存款

结转以前年度损益调整

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

b.小企业会计准则账务处理如下：

补缴的所得税之前没有计提现在补计提

借：所得税费用

贷：应交税费-应交企业所得税费用

实际补缴

借：应交税费-应交企业所得税费用

贷：银行存款

2.汇算清缴后，企业经过调整，不需要补缴企业所得税。

a.调增调减的项目不需要做账务处理，不需要补缴企业所得税，也没有需要退的预缴企业所得税的，不需要做账务处理。

b.企业经过调整，预缴的企业所得税大于全年应交纳的企业所得税，应该申请退税，账务处理是做上面补缴税款的相反分录。

注意：纳税人应该及时申请退税，主管税务机关应及时按有关规定办理退税，不再抵缴其下一年应缴纳的企业所得税。