一、企业自产的月饼赠送
月饼是企业自己生产或者从外面购买回来的，赠送给谁，在处理上都有讲究！
（一）企业自产的月饼赠送给员工涉及的财税问题
1、给员工代缴个税
企业将自产的月饼给员工，发放的当月，企业得按月饼的价值并入员工当月的“工资、薪金所得”代扣代缴个人所得税！也就是说给员工发放月饼，是员工的个人所得，要确认为员工的个人收入。
2、视同销售，对应进项可以抵扣
企业将自产的月饼给员工，需要做视同销售处理，对应进项可以抵扣。
3、会计核算
（1）确认收入
借：应付职工薪酬—非货币性福利
贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税（销项税额）
（2）计提员工工资
借：管理费用—职工福利费
贷：应付职工薪酬—非货币性福利
（3）期末结转月饼成本
借：主营业务成本
贷：库存商品—月饼
（二）企业自产的月饼赠送给客户涉及的财税问题
1、给客户按“偶然所得”代扣代缴个税
企业自产的月饼赠送给客户，企业得为客户按“偶然所得”代扣代缴个税，税率为20%。
2、按视同销售处理，进项可抵扣
企业自产的月饼赠送给客户需要视同销售进行处理，需要计算销项税额，同时进项税可以抵扣。
3、会计核算
直接计入相关成本费用。
借：管理费用
贷：库存商品—月饼
应交税费—应交增值税（销项税额）
二、月饼是企业外购回来赠送的
（一）企业外购回来的月饼赠送员工的财税问题
1、给员工代缴个税
对于员工来说，是员工的个人所得，得并入当月工资薪金申报缴纳个税。
2、不视同销售，进项不得抵扣
企业外购回来的月饼赠送员工，不视同销售，进项不得抵扣，需要做进项转出处理！
3、会计核算
（1）买月饼时
借：库存商品—月饼
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：库存现金/银行存款
（2）计提员工工资
借：管理费用
贷：应付职工薪酬—非货币性福利
（3）发月饼给员工时，结转库存成本，转出进项税
借：应付职工薪酬—非货币性福利
贷：库存商品—月饼
应交税费—应交增值税（进项税转出）
（二）企业外购回来的月饼赠送客户的财税问题
1、给客户按“偶然所得”代扣代缴个税
企业外购回来的月饼赠送客户，属于客户个人的“偶然所得”，须计算并打扣代缴客户个人的偶然所得。
2、企业外购的月饼赠送客户，得视同销售处理
企业外购的月饼赠送客户，得视同销售处理，进项税可以抵扣！
3、会计核算
（1）买月饼时
借：库存商品—月饼
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：库存现金/银行存款
（2）赠送客户时
借：管理费用—业务招待费
贷：库存商品—月饼
应交税费—应交增值税（销项税额）
三、在什么情况下赠送员工和客户月饼就不需要交税
想必大家最关心的就是这个问题了，想要给员工和客户赠送月饼，不产生申报缴纳个税的方法还是有的，那就是企业可以通过在食堂分发月饼给大家吃，这个是可以作为集体福利的，不涉及产生个税问题！
四、企业赠送的月饼的费用在税前扣除标准
1、作为职工福利赠送给员工的月饼费用税前可扣除标准
不超过工资、薪金总额的14%部分，准予扣除。
可扣除费用≤工资薪金总额*14%
比如说，这次中秋节企业给员工赠送价值为14万的月饼，然后今年的工资、薪金总额刚好是100万，那么这个14万的月饼费用，可以按14万作为费用在计算企业所得税时扣除！但如果是月饼是15万的话，那也只能扣除14万，1万元调增计算企业所得税！
2、作为广告费赠送的月饼费用税前可扣除标准
不超过当年销售收入15%部分，准予扣除，超过部分可以在以后纳税年度结转扣除！
当年可扣除费用≤当年销售收入15%
3、作为业务招待费赠送的月饼费用税前可扣除标准
扣除的限额为发生额的60%，但最高不超过当年销售收入的5‰。
当年可扣除费用＝发生额*60%≤当年销售收入*5‰
4、与公司业务无关的任何赠送
与公司业务无关的任何赠送都不得在税前扣除。
五、最后总结
通过以上分析解说，我们来总结一下！
1、企业不管给员工或者客户赠送月饼，都得为员工和客户申报缴纳个税。
2、企业自产的月饼赠送员工或者客户都得视同销售，计算缴纳增值税；企业企业外购的月饼赠送员工，不视同销售，但企业企业外购的月饼赠送客户，得视同销售，得计算缴纳增值税；
3、企业可以以集体福利方式给员工和客户发月饼，这样就可以不用给员工和客户申报缴纳个税了；
4、企业赠送月饼产生的费用在不同情况下税前扣除标准是有规定的，得按不同情况对应的规定进行税前扣除。
写了这么多大家应该知道发月饼这个事对于我们会计来说并不简单了吧！所以，老板们记得多多善待我们会计，发月饼的时候可以多给我们会计一两盒！哈哈！
