安徽企业外债备案申请材料和流程

安徽企业外债备案申请材料和流程

安徽企业外债备案申请材料和流程

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一、背景介绍

2022年8月26日，国家发展和改革委员会（以下简称“国家发改委”）发布了《企业中长期外债审核登记管理办法》征求意见稿（以下简称“《征求意见稿》”）及其起草说明，旨在促进企业境外融资健康有序开展，提高中长期外债资金使用效益，切实支持实体经济发展，有效防范外债风险。《征求意见稿》意见反馈的截止时间为2022年9月26日。在《征求意见稿》正式实施之后，目前对于外债审核主要适用的《国家发展改革委关于推进企业发行外债备案登记制管理改革的通知》（发改外资[2015]2044号）（以下简称“2044号文”）将被废止。

二、主要内容变化及律师解读

（一）“外债备案登记”修改为“外债审核登记”

律师解读：

2044号文对外债管理实行备案登记制度，而《征求意见稿》实行审核登记制度，将“备案”修改为“审核”看似强调了“审核”二字，但实际上在2044号文下发行人也需在发行外债前取得备案登记证明。并且，2022年1月10日发布的《国务院办公厅关于全面实行行政许可事项清单管理的通知》（国办发[2022]2号）已明确将“企业借用中长期外债审批”作为行政许可事项并纳入清单管理。因此，我们理解，《征求意见稿》中的此处变化初衷并不是为了加强监管，而是为了规范监管，“审核登记”的措辞更加符合目前行政管理规定的要求，审核尺度不会因此产生实质变化。

（二）进一步明确监管范围

（1）将红筹企业纳入监管范围

条文内容：

第三十三条 境内企业间接在境外借用外债适用本办法。

本办法所称境内企业间接在境外借用外债，是指主要经营活动在境内的企业，以注册在境外的企业的名义，基于境内企业的股权、资产、收益或其他类似权益，在境外发行债券或借用商业贷款等。

律师解读：

虽然2044号文并未对红筹企业借用外债等事项进行规定，但国家发改委问答以及管理实践明确了红筹架构（包括境内VIE架构）借取中长期外债均需要完成国家发改委备案。《征求意见稿》此次进一步明确红筹架构的企业通过境外主体借用外债需向国家发改委办理外债登记。值得注意的是，当红筹企业的实际控制权已经变成境外主体时，是否适用《征求意见稿》存在不确定性，需要在个案中结合具体情况来进一步探讨和解释。

（2）明确“控制”含义

外债资金用途要求

条文内容：

第七条 企业外债资金使用应聚焦主业，有利于配合落实国家重大战略和支持实体经济发展。

第八条 企业可根据自身资信情况和实际需要，自主决策在境内外使用外债资金，其用途应符合以下条件：

（一）不违反我国法律法规； 

（二）不威胁、不损害我国国家利益和经济、信息数据等安全； 

（三）不违背我国宏观经济调控目标； 

（四）不违反我国有关发展规划和产业政策，不新增地方政府隐性债务；

（五）不得用于弥补亏损或投机、炒作等行为；除银行类金融企业外，不得转借他人。