个体户核定征收方式有哪些?(核定征收能解决哪些问题)
个体核定征收有3种方式,具体如下:
,定期定额征收
1.季度开票不超过30万,且年度不超过120万。全免(普票);
2.年度开普票120万以上,500万以下。
增值税1%,附加税即增值税*6%;个人经营所得根据行业不同,税率一般在1.5%,印花税万分之五,综合税负率仅2.5%;
(个体户所得税附加税减半有效期:2023年1月1日-2027年12月31日)综合税负率仅2.5%;无须成本费用票,但不能开专票。
第二,核定征收率征收
1.收入额*核定的征收率进行征收;
2.无须准备成本费用票,可以开专票,只要开票就要交税,税负固定。
第三,查账征收
1.应纳税额=(全年收入总额-成本费用以及损失)*试用税率-速算扣除数;
需要准备成本费用票,无成本费用票,税负率5%-35%,可以开专票;如果查账征收,建议开有限责任公司,毕竟个体户承担无限责任。
年底缺少成本票的企业,可以提前规划!
个体户做核定征收能解决哪些问题?
1、解决企业无票采购问题
很多供应商没有发票、不愿开发票、或者不开发票的采购价格较低,企业采购就会面临无票采购的问题,白条入账就无法进行税前抵扣,导致企业利润虚高。 如果成立一个个体工商户作为采购中心,在园区注册落地,享受园区核定征收的税收优惠政策,不需要成本发票。
通过个体工商户采购,再卖给自己的公司,个体户可以开专1和专3的发票,公司公户可以直接转账给个体户的私户,这样企业合规取得发票,解决了无票采购、企业利润虚高问题以及减少了公转私的风险。
2、解决企业对外销售问题
企业对外销售会遇到以下情况:对方希望价格低一点,对票没有要求。这时如果用现有的一般纳税人公司出售,价格较贵,而且需要缴纳税,反之如果成立一个个体工商户,从企业采购,开票给企业,解决了企业票的问题;同时针对不要票、价格低的这类客户也非常方便。
此外个体户可以享受核定征收政策,小额双免不需要交税,大额的一年控制在500万以内综合税率只有一点几。
3、解决一些特殊行业的问题
个体户开票范围广:比如基础地质勘查、 土地整治设计、房地产营销策划、工程服务等各种个体户可经营的服务范围内均可开票。
4、解决公司企业所得税问题
很多企业可以将公司的某项业务独立出来成立个体户,比如成立设计中心、服务中心等个体户。公司支付相应费用,个体户可开票给公司,个体户可以享受园区核定征收政策,综合税率低。
5、解决自由职业者税负高的问题
很多独立设计师、讲师等自由职业者收入高,需要按照个人经营所得的超额累进税率进行交税。如果成立个体户,享受园区税收优惠政策。我们园区核定的小额双免,月度7.8万内,双免不需要交税;大额个体户的话综合税率只有1.56%,大大降低了自由职业者的税负。