近年来，“一带一路”倡议已经成为中国对外开放合作的重要平台，促进了中国对“沿线国家”的直接投资。
这一倡议的成功实施不仅受益于中国政府的政策支持，还依赖于有效的税收政策沟通合作和税收征管合作机制。
通过建立税收合作平台和签订税收协定，中国和“沿线国家”都能获益：前者提高了中国对外直接投资企业的税收确定性，后者改善了税收营商环境，使得中国对外直接投资在“一带一路”倡议下得以快速增长。
在这一背景下，本文将探讨境外投资备案的重要性以及相关流程和审查要点，为有相关需求的企业提供参考。
境外投资备案的必要性境外投资（ＯＤＩ）是指境内企业通过新设、并购等方式获取境外企业的权益。
根据相关法规，境内企业进行境外投资需要进行ＯＤＩ备案，尤其是对涉及敏感国家和行业的投资，还需要核准管理。
ＯＤＩ备案的必要性体现在以下几个方面：资金流通合法性：完成备案后，企业能够以合法合规的方式实现资金进出境，否则资金将无法合法汇出，影响境外主体的利润红利返程。
返程投资：若境内企业的境外子公司计划返程投资国内企业，没有办理ＯＤＩ备案手续，将无法完成返程投资，尤其对计划境外上市的企业而言需要特别关注。
政府补贴和奖励：未办理ＯＤＩ备案手续的境内企业无法享受中国政府相关补贴和奖励，包括境外知识产权纠纷和“两反一保”应诉补贴等。
惩戒措施：未办理ＯＤＩ备案即进行境外投资的，境内主体将在一定时限内被禁止进行任何境外投资行为，相关主管部门有权责令中止或停止项目并追究刑事责任。
境外投资备案流程境外投资备案涉及三个主要部门：发展和改革委员会、商务主管部门以及国家外汇主管部门。
整个备案流程通常包括以下步骤：提交备案申请：境内主体向发展和改革委员会和商务主管部门提交备案申请。
在取得核准文件或备案通知书后，可至银行办理外汇登记，对于投资规定金额以上的，还需向外汇主管部门报告。
审查企业运营情况：监管机构首先核查申请实施境外投资的境内公司的运营情况，包括企业成立时间、经营范围、经营状况、境内股东／合伙人情况等，以确认其具备真实投资能力。
审查投资资金来源：监管部门关注资金是否真实合规。
资金来源可以包括企业自有资金、借款、募集资金和权益性资产出资。
每种来源都需要满足特定的核查要求。
审查境外投资项目：监管部门要求境内企业提供资金出境的具体使用计划，以确保资金符合国家政策导向的境外投资活动。
审查的关键点包括项目的真实性、资金去向、业务关联性、商业逻辑等。
对于敏感性行业和领域，如房地产和娱乐业，监管部门持谨慎态度。
而对于非敏感行业的境外投资项目，审查的焦点在于项目是否符合国家整体的经济安全利益和产业政策导向。
结语“一带一路”倡议为中国境外投资提供了广阔的机遇，但备案流程和审查要点是不可忽视的关键步骤。
合规的ＯＤＩ备案能够确保企业的资金流通合法性，保障政府支持和奖励的权益，为未来的返程投资和上市计划提供保障。
因此，企业在进行境外投资前，应深入了解和遵守相关法规和流程，以确保投资的顺利进行。