一、缺乏成本发票的原因
1.高利润低成本行业,如设计服务行业,主要成本是人力成本,部分难以入账,致实际税负过重。
例如,一家设计公司主要成本是设计师薪资,但是部分设计师是在其他公司任职，和公司是采取临时合作,企业难以取得其发票,导致实际缴纳的税费过高。
2.与个人开展业务,个人难直接开票,部分成本无法入账抵扣。
如一家企业需要支付某业务推广员的佣金,但是该推广员本人在其他企业上班,无法将费用计入自己工资,导致企业无法取得相关发票。
3.与个人供应商合作,要取得发票比较困难。
个人供应商为减轻自己税负,往往不愿意开具发票。 例如,一家化妆品公司的营销服务为个人完成,出于减税的考虑,个人供应商不愿意提供成本发票,导致企业无法将成本记入账目,实际缴税基数过高。
二、解决方案
1.高利润低成本缺票-灵活用工
可以采用灵活用工,完成任务后，企业可以获得6%的增值税专票,既解决无票问题,又降低税负。
例如上述设计公司,可以和部分设计师通过灵活用工进行合作,可获得灵活用工服务商开具的增值税发票,以缓解税负过重的问题。
2.和个人开展业务-园区自然人代开
可以在税收优惠园区申请个人daikaifapiao,税费3.56%,3天内出票。相比20%的劳务税,税负更轻。
如上述推广员的例子,企业可以让推广员在税收优惠园区申请daikaifapiao,以较低成本开具发票，解决企业无票问题。
3.个人供应商,取得发票困难-个体工商户
可以通过个体工商户和个人供应商合作,然后销售给企业。
个体工商户可以核定征收,综合税费0-1.66%,但企业可以得到个体工商户发票。
例如,上述化妆品企业可以通过个体工商户和这个个人合作,然后从个体工商户取得发票。
个体工商户可以根据销售额直接核定销售额,税费较低,既解决了企业无票问题,也不会给个人供应商带来过重税负。
但是需要注意的，这些必须是真实的业务，要有真实的商业实质，否则就是偷税漏税。
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