1、免税收入。
取得了免税收入,虽然应纳税额为零,但要如实填写免税的销售额,不可以零申报
2、零收入。
当期未取得收入,但如果勾选认证了进项税额,销售额栏次填写0但已认证的进项税额产生的期末留抵税额在以后期间抵扣,零收入未必零申报
3、未开票收入。
实现了销售,但没有开具发票,应该申报未开票收入。违规进行零申报,不仅要补缴当期税款还要加收滞纳金,并处罚款。
4、未达起征点的收入。
即使月销售额未达起征点,也应如实填报未达起征点的收入,不得零申报:
5、已经预缴税款的收入。
在税务局代开了发票,并已预缴税款,也应该在申报表相应栏填写销售收入,系统会自动生成已经缴纳的税款,进行冲抵。
6、长期亏损。
企业即使长期亏损,也应如实填写实际发生额,包括实际发生的成本费用。企业的亏损可以向以后五个纳税年度结转弥补,如果零申报,以后年度有了盈利就没有亏损可以弥补了造成企业损失。
7、长期零申报对企业的影响
(1)企业长期零申报且持有发票,为降低税收风险,应主动前往税务机关降版降量。待经营好转后,再按规定申请发票增版增量:
(2)企业长期零申报会不会取消一般纳税人资格?根据增值税管理办法(国家税务总局令第22号)的规定,除另有规定外,纳税人一经认定为一般纳税人,不得转为小规模纳税人。所以长期零申报不会因此取消一般纳税人资格:
(3)企业长期零申报会被纳入重点监控。但如果企业在筹建期或者存在经营不善、依法被关停等情况是不用纳入重点监控范围的,但要及时向税务机关进行备案。
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