解析：搭建VIE架构境外上市的税收优势

搭建VIE架构境外上市除了税收优势还有哪些好处？

VIE架构的优势

企业做大到走出海外，需要实现融资上市时，关于VIE架构搭建出海的知识需要了解清楚。为什么会选择VIE架构呢？优势之一就是可以合理规划税筹，为企业减轻税收负担；另一个优势就是可帮助外资有效规避政府管制和纠纷：

1、中国法律对部分领域是禁止或限制外资进入的，如互联网信息服务、旅游、网络出版、教育、娱乐等；

2、根据中国证监会的文件，境内企业要到境外融资，要满足“四五六”原则，即企业总资产不得少于4亿，上一年利润不少于6000万，上市的融资额度不少于5000万美元；

除上述优势之外，还有：

1、简化上市程序

避免了繁琐冗长的境内企业境外上市的审批程序；即便千辛万苦通过了如商务部、外管局等多个部门的审批成功在境外上市，万一业务扩张要增发股份发行债券，还得要再报批；

2、财富*大化

上市之后，没有流通上的限制，容易把股票抛售变现。

VIE架构设立流程

一般而言，VIE架构实际上是拟上市公司为实现海外上市，在开曼群岛或英属维尔京群岛设立的一个平行的境外公司，以该公司作为未来上市或融资主体，其股权结构反映了拟上市公司真实的股权结构，而国内的拟上市公司本身则并不一定反映这一股权架构。

然后，该公司经过一系列投资活动，*终在国内落地为一家外商投资企业，也就是WFOE。WFOE是外商独资企业，用于协议控制境内运营实体。

WFOE与拟上市公司签订一系列协议，拟上市公司把自身大部分利润输送给WFOE。如此一来，就可以登陆国外资本市场。

大概步骤如下：

1、每个创始人以个人名义单独设立一个BVI公司，一般来说，每个股东都需要设立一个单独的BVI公司（注册简单，高度保密）。

2、所有创始人的BVI公司共同成立一个BVI公司。

3、BVI公司和投资人共同投资成立Cayman公司（VC/PE的投资款进入Cayman公司）。

4、由Cayman公司成立HK公司。

5、由HK公司在境内设立外商独资企业（WFOE），VC的投资款作为注册资本金进入WFOE。

6、由WFOE协议控制或购买内资企业以达到控股国内实体公司。

搭建VIE架构注意事项

1、合规性风险

这种风险主要来源于中国法律即政府监管政策的变化。所有采用合同控制模式的境外间接上市，其所涉及的行业根据中国法律都限制和禁止外资进入，作为变通做法的VIE结构的合法性，完全取决于中国政府的立场和态度。一旦国家相关部委出台相应的规定，可能会对采取VIE 结构的公司造成影响。

2、税务风险

由于在VIE结构内部，通过**技术咨询和服务协议，境内实体公司以服务费用、知识产权使用费用等形式将收入转移给WOFE。

在VIE结构存续期间，关联方之间的安排和交易可能会受到中国税务机关的审计或质疑。

3、外汇风险

VIE结构的一大目的是实现境外融资，境外公司再将募集到的资金为境内实体公司增资。一般利用**技术咨询和服务协议实现利润转移，但咨询合同、许可合同中的定价一般与市场定价差异较大，所以在利润出境时，也可能面临外汇管制风险。

4、回流问题

万一VIE架构海外上市的路走不通，要把海外的红筹架构拆掉，成本非常高昂，耗时也非常漫长。

解析搭建VIE架构境外上市的税收优势的文档下载： PDF DOC TXT

关于腾博智慧云商股份有限公司企业部商铺首页 | 更多产品 | 联系方式 | 黄页介绍

主要经营：私募基金公司注册私募管理人备案登记境外投资备案危险化学品经营许可证香港进修移民

作为一家专注企业服务，资·质·代·办16年的企业，在业内具有深远的影响力和良好的客户口碑。熟知危化品相关公司申请制度以及审批方式。自2005年成立至今，依靠精英团队、深厚资源、成功为上万家企业及个人提 ...