海南ODI境外投资备案政策及常见问题有哪些

境外投资（ODI,全称为Outbound Direct Investment）是指境内企业通过新设、并购及其他方式取得境外企业所有权、控制权、经营管理权及其他权益的投资行为。简单来说，境内企业对外投资，不论是新设公司、新建项目还是并购股权，只要涉及直接或间接获得境外公司的所有权、控制权、经营管理权等，就需要进行ODI备案；如果企业的境外投资涉及敏感国家和地区、敏感行业的，还需要实行核准管理。

境内企业必须首先办理境外投资核准/备案，获得相应证书，才能合法合规开展境外投资活动。

海南ODI境外投资备案申请条件

符合“境外投资”定义

境内企业通过新设、并购及其他方式在境外拥有非金融企业或取得非金融企业的所有权、控制权、经营管理权及其他权益的行为。

主体和成立时间要求

主体需要为中国境内依法成立的企业，境内公司zui好成立满1年以上，成立时间不满一年的企业，无法提供完整的经审计的财务报表的，一般无法通过审批部门的核准或备案。

股东背景、资金来源、投资真实性要求

无法具体说明境内股东或合伙人背景、资金来源（例如：自有资金、银行贷款、以募集资金等合规方式获取的资金）以及境外投资项目真实性的，很难通过审查。

海南境外投资备案政策及常见问题有哪些？

根据《海南自由贸易港法》、《海南自由贸易港建设总体方案》及后续细化政策，企业所得税优惠政策主要包括以下三大类：

第·一，对注册在海南自贸港并实质性运营的鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税（简称“15%优惠税率政策”）；

第二，对在海南自贸港设立的三大重点产业（即旅游业、现代服务业、高新技术产业）企业新增境外直接投资取得的所得，免征企业所得税（以下简称“境外投资免税政策”）；

第三，对在海南自贸港设立的企业，新购置固定资产或无形资产，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧和摊销;单位价值超过500万元的，可以缩短折旧，摊销年限或采取加速折旧、摊销的方法（简称“税前扣除政策”）。以上税收优惠政策的有效期截止2024年12月31日。

常见问题：

1、哪些企业可以享受海南境外投资免税政策？

对注册在海南自由贸易港并实质性运营的，且主营业务属于《海南自由贸易港旅游业、现代服务业、高新技术产业企业所得税目录》内项目的企业，2025年前新增境外投资取得的所得，免征企业所得税。

2、享受海南境外投资免税政策，需要满足什么条件？

对在海南自由贸易港设立的旅游业、现代服务业，高新技术产业企业新增境外直接投资取得的所得，免征企业所得税。此项优惠需要具备以下2个条件:（1）从境外新设分支机构取得的营业利润；或从持股比例超过20%（含）的境外子公司分回的，与新增境外直接投资相对应的股息所得;（2）被投资国（地区）的企业所得税法定税率不低于5%。

3、哪些投资形式可以享受海南境外投资免税政策？

根据《国家税务总局海南省税务局关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策有关问题的公告》得出4种投资形式：（1）在境外投资新设分支机构；（2）境外投资新设企业；（3）对已设立的境外企业增资扩股；（4）收购境外企业股权。