香港账户资金合规回流内地指南——ODI备案详解
香港特区政府财政司司长陈茂波11日出席高峰论坛午餐会时致辞表示,香港是亚洲卓越的融资中心,拥有完善的股票、债券和货币市场,可满足世界各地借款人和投资者的不同需求。同时,香港也提供**的专业服务,涵盖法律、财务、咨询、争议解决和风险管理等。
陈茂波表示,香港欢迎共建“一带一路”国家和地区的企业到香港上市,从中国内地和国际市场筹集资本。作为亚洲领先的绿色金融中心和迅速发展的国际绿色科技中心,香港提供的金融和科技解决方案,可助力各经济体拥抱绿色转型,实现净零目标。
引言
当前,部分个人及企业存在未经正式备案与审核,擅自设立海外公司并持有其股权的情况,此类行为虽暂未遭遇严厉法律制裁,但已构成合规隐患。尤其当涉及大额国内资金跨境投资时,缺乏必要的ODI(境外直接投资)备案将导致资金难以合规出境,且未来投资回报的回流亦将面临诸多挑战。对于上市公司及有融资、上市规划的企业而言,未预先申请ODI备案即设立海外公司,将严重损害其合规形象,对后续业务发展构成不利影响。
ODI备案的重要性
中国境内企业向港澳台地区或其他国家投资设立境外公司时,完成ODI备案是确保资金合规流动的关键步骤。通过此流程,企业可依据核准的投资额度,将内地资金直接汇往境外公司。同时,境外公司的经营所得亦可无限制地汇回国内企业,实现了资金的双向合规流通。
ODI备案流程概览
portant; font-weight: 600;">发改委立项:企业需向国家发展和改革委员会(或地方发改委)提交项目申请,包括详尽的项目信息及必要的法律文件。待发改委核准或备案后,将发放相应的核准文件或备案通知书。
portant; font-weight: 600;">商务部审批:随后,企业需向商务部(或地方商务部门)提交申请,经核准或备案后,将颁发《企业境外投资证书》。企业需在证书有效期内(通常为两年)完成境外投资活动。
portant; font-weight: 600;">外汇管理局登记:最后,企业需向国家外汇管理局地方分局进行外汇登记,特别是投资金额超过500万美元的项目,需向外汇管理部门专项汇报。完成审核后,企业将获得《境外直接投资外汇登记证》,作为资金跨境流动的合法依据。
申请ODI的注意事项
境内公司成立需满一年以上。
净资产回报率应高于5%。
资产负债率需控制在70%以下。
提交的上一年度审计报告不得显示亏损(且净资产需大于投资额)。
境内主体与境外公司的行业选择需避开房地产、影城、娱乐业、体育俱乐部、金融业、赌博业、色情业及涉及国家核心技术和产品的领域。
ODI备案所需材料清单
境内投资主体的基本信息。
最近一年的财务报表(以深圳公司为例)。
上一年度的审计报告。
董事会或执行董事的决议文件。
项目尽职调查报告,涵盖经济、技术、法律、财务、社区及环境等多方面的尽职调查结论。
前期工作落实情况的详细说明。
ODI备案完成后的文件获取
成功完成ODI备案后,企业将获得以下关键文件:
《企业境外投资证书》
《境外投资项目备案通知书》
《境外中资企业(机构)报表登记表》
以上文件不仅是企业合规经营的重要凭证,也是未来资金跨境流动、税务处理及业务扩展等环节的必备资料。