IT 服务:外包无票成本高?申请有限公司核定 0.5% 所得税,500 万营收省 124.5 万详细指南

IT 服务:外包无票成本高?申请有限公司核定 0.5% 所得税,500 万营收省 124.5 万详细指南

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一、外包无票痛点突出,核定政策精准省税

IT 服务公司核心难题在技术外包支出:上游对接 20-30 名自由程序员、小型技术工作室,70%-90% 的外包支出存在 “个人无开票资质”“临时开发 / 运维服务无合规票” 问题(如小程序开发、系统运维、数据处理等);下游对接企业客户需提供结算,形成 “无票支出、有票回款” 的利润虚高困境。

以年营收 500 万元的 IT 服务公司为例:若 310 万技术外包无票,查账征收需缴企业所得税 127.5 万元((500-(500-310))×25%);申请有限公司核定 0.5% 所得税后,仅需按营收计税,500 万营收仅缴 2.5 万元,直接省 124.5 万元,相当于 30 个中小型软件开发项目的纯利润,且符合《企业所得税核定征收办法》“成本资料残缺” 的法定情形,适配 IT 行业 “外包分散、成果数字化、项目周期短” 的特性。

二、申请全流程:4 步 10 天落地

1. 前期准备(1 天)

适配条件:技术外包支出占成本超 65%、主营软件开发 / 系统运维 / IT 咨询、无税务违规;

选园区:优先数字经济类或现代服务业专项园区,熟悉 IT 行业经营模式,提供 “快速核定” 服务;

备材料:法人身份证、3 个公司名(如 “XX 信息技术有限公司”“XX 软件开发有限公司”)、股东协议(如有)。

2. 注册与衔接(3 天)

核名(1 天):经营范围含 “软件开发;信息技术咨询服务;信息系统集成服务;数据处理服务;计算机系统服务”;

注册刻章(1 天):工商审批 + 免费刻制公章、财务章、章;

开户(1 天):园区合作银行开户,无需法人到场,开户后完成基础税务信息备案(同步关联电子税务局数字证书)。

3. 税务备案与申请(3 天)

备案(1 天):电子税务局选 “独立核算”,注明 “IT 服务公司合作自由技术人员多,外包开发 / 运维无票,成本难核算”,核定增值税小规模纳税人(征收率 1%,2027 年底前有效,适配企业客户开票需求);

提交材料(1 天):填《企业所得税核定征收申请表》,附 3 份技术外包协议、程序员转账记录、数字化成果确认单(如代码交付清单、系统验收报告、运维日志);

初审推送(1 天):园区专员核查后推至税务机关,同步说明 IT 行业技术外包 “成果数字化、合作灵活” 的特性。

4. 审批与运营(3 天)

税务审批(2 天):主管税务机关重点核查 “外包项目真实性”“数字化成果有效性”,确认按 0.5% 核定,有效期 2 年;

落地(1 天):通过电子税务局查询审批结果,完成首次 B 类申报表测试(按 “营收 ×0.5%” 计税),开票品目限定 “软件开发服务、信息技术咨询服务、信息系统集成服务”。

三、合规要点:3 点保障稳定

外包凭证数字化留存:每笔技术外包存 “电子外包协议(注开发需求 / 运维范围 / 报酬)+ 银行转账记录 + 数字化成果交付凭证(如加密代码包、线上验收链接、带签名的运维报告)”,自由技术人员需注明身份信息及技术资质(如程序员证书、开发案例链接),避免凭证不全;

营收与项目管控:小规模年营收≤500 万元,超限额可按 “软件开发”“系统运维”“IT 咨询” 拆分业务,分别注册核定公司,确保单家公司业务与核定范围一致;

项目档案数字化管理:建立 IT 项目电子台账,注明 “项目周期、客户需求文档、外包人员分工、成果迭代记录”,同步留存客户沟通记录(如邮件、聊天截图),应对税务机关对技术服务真实性的核查。

四、常见问题解答

自由程序员无法提供身份证复印件,影响申请吗?

可提供 “程序员 GitHub / 技术社区账号(含实名信息)”“过往开发项目演示链接”,外包协议中注明其姓名、联系方式及技术擅长领域,园区协助说明 IT 行业自由技术人员合作特性,不影响审批。

IT 项目周期跨月(如 3 个月开发),营收怎么核算?

按 “项目阶段性交付确认营收”(如需求确认、代码交付、系统上线),跨月项目分阶段申报,核定税率不受周期影响,只需留存阶段交付凭证即可。

后续取得程序员的技术服务,能冲税吗?

不能,核定按营收总额计税,留存备查即可(尤其用于客户售后技术溯源),无需调整已申报税款,避免外包支出重复核算。

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一手稳定有限公司核定园区 [握手] 企业所得税只有 0.5%

抖音已经正式发通知,10 月 1 日起所有主播收入按劳务计税,最高税率 45% 抖音也提示了可以通过设立公司方式,以对公账户提现。# 需要享受核定政策联系邓经理


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发布时间
2025-09-27 17:51
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编号
41719317
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