金税四期来了，很多老板需要考虑合理合法将公司的钱转到个人账户。公司转账到老板个人账户主要有几种方式：工资、年终奖、报销、分红、备用金借款（不得超过一年）。如果没有发票情况下那么老板通过发放工资、年终奖以及分红就是最合理合法的方式。

但是很多老板不知道如何给自己发工资，中小微企业的老板给自己发工资都是每个月5000以内，不需要交个人所得税，结果国家给的一系列个人所得税的优惠政策都没享受到！那么老板应该如何给自己发工资，首先得明白几件事！

1. 个人的免税额度有多少

个人工资薪金免税额度计算公式：基础额度+专项扣除额度+个人shebao公积金

根据《个人所得税法》个人工资薪金综合所得，基础扣除额度为每年6万元。

7大专项扣除额度包含子女教育、赡养老人、住房租金、住房贷款利息、继续教育、大病医疗，新纳入的“3岁以下婴幼儿照护。根据有关数据统计，平均下来每个人可以享受一个月2-3000的扣除额度，一年为3.6万元额度。

同时根据《国务院办公厅关于推动个人养老金发展的意见》（国办发〔2022〕7号），个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准在个人所得税前扣除，也就是1.2万元额度。

个人部分的shebao公积金也属于税前扣除项目，以上海为例以最低基数缴纳shebao公积金，个人需支付1000左右，一年算下来为1.2万元额度

以上综合下来，个人的免税额度：6万元+3.6万+1.2万+1.2万=12万元

也就是说一个月从公司领1万工资，个人不需要承担任何税费。

2.个人所得税如何计算2.1工资薪金综合所得

老板领取工资属于个人综合所得，个人综合所得的税率表如下所示

个人综合所得税税率表

表中是按照应纳税所得额来划分7档阶梯税率的，应纳税所得额与工资总额不是一个概念！

应纳税所得额=税前工资-免税额度

免税额度的计算以及组成部分参考第一节。

例1：某公司老板一年从公司领取工资12万，个人免税额度合计10万，则需要缴纳个人所得税为：

（12-10）*3%=600元

这么算下来是不是比你预期的少很多！

2.2 年终奖

为减轻个人所得税负担，缓解中低收入群体压力，2021年国务院常务会议：将全年一次性奖金不并入当月工资薪金所得、实施按月单独计税的政策延至2023年底。对于工薪阶层来说，年终奖实行单独计算不与工资薪金合并申报，是一个实实在在的大礼包！年终奖一年只能申报一次，具体税率表如下所示

年终奖个人所得税税率表

例2：老板年底从公司申报年终奖14.4万，则需要缴纳的个人所得税为：

144000/12=12000，属于第二档税率

（12000*10%-210）12=990元*12=11880元

2.3 股息红利分红

根据《个人所得税税法》：自然人股东从有限公司获得股息红利，税率统一为20%。

例如年终老板分红12万，则需要缴纳个人分红税为12*20%=2.4万元。

老板如果没有发票的情况下，从公司拿钱无外乎两种方式：工资和分红。

老板的工资属于管理费用，可以在所得税前扣除，但是分红属于企业税后净利润处置方式。

简单点说就是老板领取工资企业利润就少了可以少交企业所得税，但是分红是企业已经交了所得税了！

由于个人综合所得（工资和年终奖）的税率表是阶梯形式的，从3%至45%，个人分红为统一的20%，因此我们需要权衡两者之间的差别，通过设计自己的工资，达到合理的税负水平

3 如何设计工资3.1 不考虑分红

如果在不考虑分红的情况下，目前小微企业所得税税率为5%，而个人所得税第一档位3%。

因此给自己发放公司按照第一档缴纳个税是非常核算的。

按照免税额度10万元计算，老板一年可以给自己发放工资为10万+3.6万，合计13.6万，如果加上年终奖（按照第一档计）可以发放工资+奖金合计17.2万，实际缴纳税费为2160元！实际税负率为：1.26%。

3.2 考虑分红

如果考虑到分红的情况下，分红税为20%，则个人所得税不超过20%这一档就是核算的。

按照免税额度10万元计算，老板一年可以给自己发放工资为10万+30万，合计40万。如果加上年终奖（按照第三档计）可以发放工资+奖金合计70万，实际缴纳税费为86160元！实际税负率为：12.31%。

如果同时考虑到企业所得税，给老板发的工资可以在所得税前扣除，可以对应少交5%的企业所得税。实际工资薪金的税负率不超过7%！

4 总结

金税四期的税收监管环境下，企业要以合理合法的方式进行“公转私”，避免税务稽查；

老板应该综合考虑企业所得税、分红税、个人工资所得税、年终奖所得税，来综合设计自己的工资，达到合理税费水平

老板的工资可以在所得税前扣除，实际通过工资的形式实现“公转私”的税费水平比较低，老板应该根据企业的情况设计工资！