调账这事，说难也不难，说容易也不太容易～

作为一名代账会计，最幸福的事情莫过于接手一家新注册的公司，没有前期数据，干干净净的，新建帐套后按照所选用的会计制度去规范做账就行。

而最崩溃的事情就是接手了一家老公司，不但有前期数据，且前任是个对会计制度和税收政策都不甚了解的人，最终导致前期数据错漏百出所以每次建账时都好忐忑，生怕期初数有问题。建帐后也不是万事大吉了，因为做账的时候你就会发现前期的账存在很多需要调整的地方，为了保证当期数据的准确性，就不得不调账。

最近刚好在做新接手的公司4-6月的账，顺便把公司1-3月的账过了一遍，发现存在挺多问题的，我简单列举一下，小伙伴可以看看自己有中了哪几条

1.逾期缴纳企业所得税：有滞纳金，但是计提和缴纳企业所得税时并没有将正税和滞纳金的金额分开入账。

2.小规模纳税人确认开票收入：未将不含税收入和增值税税款分开入账；季度末未结转该季度享受的减免的增值税税款。

3.缴纳五险一金：未将公司承担部分和个人承担部分分开入账；逾期缴纳五险时，同样未将应缴纳的费用和滞纳金分开入账。

4.编制工资表：未及时更新当月人员信息，有新入职员工未增加数据，有离职员工也未删除数据；未按月核对五险一金的缴费明细表，个税申报表等数据，导致工资表数据有误，最终导致实发工资有误。

5.计提工资：未在工资所属的当月计提，而是在发放当月计提；未按应发工资计提，而是按实发工资计提。

6.发放工资：未体现代扣的五险一金，个税款。

针对以上的问题，我都举了一些例子帮助小伙伴更好地理解和操作