加工转口贸易：指货物通关输入到中转国，经加工增值后再输往进口国的贸易方式。

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转口贸易又称为中转贸易，是指在国际贸易中进出口货品的生意，不是在生产国与消费国之间直接进行，而是通过第三国易手进行的生意。

转口贸易条件

自然条件：中转国的港口必须是深水港并且吞吐能力要强，地理位置优越，处于各国之间的交通要冲或国际主航线上。

人为条件：要求中转国对中转地采取特殊的关税优惠政策和贸易政策，如自由贸易区等，使中转费用不致于过高；同时，要求该地的基础设施、交通、信息和金融等服务系统发达而且要相当完备，以利于转口贸易的进行。

转口贸易主要形式

加工转口贸易：指货物通关输入到中转国，经加工增值后再输往进口国的贸易方式。货物经过某种程度的加工，使加工后的货物与原来未经加工的货物在性质、形态、结构和效用上发生一些变化。这种贸易方式不仅可以获得转口利润，还可获加工利润。

单据处理贸易：是指出口商通过中间商与进口商发生买卖关系，而后将货物直接从出口国运往进口国的贸易方式。在这种情况下，货物并未在第三国通关进出口，而中间商亦仅涉及交易单据的处理。这种单据处理贸易方式实际上是货物所有权的再出口。

纯粹转口贸易：所谓纯粹转口贸易系指中转的第三国的中间商对进口的货物未经加工再出口。当然，中间商可以将进口货物在当地保税仓库进行分级、混装、贴标签等。这些活动并未改变原进口货物的形态、性质，结构或效用等，所以不属于加工的范围。

再出口贸易：再出口(Re-export) 又称复出口，凡外国商品进口后未经加工又输到外国，都属于再出口；在欧洲和拉丁美洲一些国家，凡外国商品运进本国海关仓库，未经加工，又从海关仓库运往国外的，均列为再出口。（参考资料百度百科词条 转口贸易转口贸易_

过境贸易的概念

过境贸易是商品由生产国运往消费国途中，途经其他国家，对途经国家来说，就是过境贸易。商品入境后不存放海关仓库就直接运出国境的，称为直接过境贸易；存放海关仓库后未经加工整理又运往另一国的，称为间接过境贸易。

过境贸易类型

审查人员应根据单笔业务背景，提出对单据种类的审查要求。强制性审查的单据应包括合同、发票、提单、仓单等，辅助性审查的单据则有装箱单、保险单、产地证、质检证明、航运轨迹等。

对于交易合同的审核，应重点核查上下游买卖合同的完整性和一致性，除货品、单价、数量、付款方式等内容外，还包括贸易双方名称地址与签章、签约时间、贸易术语、装箱规定、装运条件及时间、保险条款等内容，确保合同条款逻辑清晰、合理，业务信息明确。

对于货权凭证的审核，应重点核查单据的真实性和唯一性。以提单为例，是否属于可转让提单，是否合理背书都是审查重点。依据背书转让代表贸易参与的标准，提单背书次数应代表货物被转手买卖的次数。在发货人、受益人和卖方重合的情况下，提单只有一个背书。但实务中经常出现发货人、受益人、卖方和通知方、申请人、买方信息不重合的情况，也就是该笔交易下，存在着实际供应商和实际使用方。对此，银行可要求企业配合提供上上游和下下游合同以证明贸易链条上每个环节的关系。如无，则根据运输单据证实贸易背景真实性的可信度是存疑的。此外，单据真实性的审查还须重视交易的内在逻辑关系。如提单所载货物的产地与起运港是否存在矛盾；船运航程期限长短是否与业务办理日期相匹配。为更好地防范企业利用真实提单伪造单据信息，审查人员还可登录船公司官**网比对提单关键信息如装运日、船名、航次等；通过第三方网站查询航运轨迹；与船运公司核实提单承载内容如货品名称、托运人、通知方等。

在保税区交易模式下，仓单是重点审核的单据。除了关注仓储机构的资信，通过邮件等方式向仓储机构确认物权单据的真实性外，境内仓单如有与之对应的进出境备案清单，将大大增加其证实贸易背景真实性的效力，背书流转的程序和要求与提单基本一致。而境外仓单，因缺少第三方单据佐证，证实贸易背景真实性的作用有限。

三、转口贸易的审查管理

业务发展，制度先行。规章制度的不断完善和操作流程的梳理规范是保障业务发展的基础和前提。

2011年至今，国内外汇形势已经历数次巨大变化，相应地，转口贸易等高风险业务的管理规定也随之进行了多次调整。为更好地执行外汇政策，银行应对高风险业务制定专项管理办法和参考手册，明确岗位分工、受理条件和办理流程，逐一梳理总结业务所涉及的政策要求、潜在风险和审查防范措施。同时，密切关注业务形态变化和监管政策变化，及时进行内控制度的更新与完善。