0 新公司法公司减资政策

新公司法实施后，公司的注册资本金不再是由股东约定认缴期限，公司的注册资本金需要在企业注册完成 5 年内完成注册资本金的实缴。考虑存量企业规模很大，存量企业需要在 2027 年7月1日前进行注册资本金认缴期限的调整至 5 年内，并最晚认缴期限不超过 2032年6月30日。

举个例子：如果企巴兔科技有限公司在 2025 年 12 月31 日前修改注册资本金的期限，那么最晚只能修改到 2030 年 12 月 30 日。并不是可以统一修改到 2032年6月30 日。

所有的存量企业需要在 2027 年 7 月 1 日前完成注册资本金认缴期限的修改！

1 公司如何完成注册资本金的减资

当决定公司办理减资的时候，需要在国家公示系统进行公示，公示期45 天，公示期之后，办理工商变更的手续，工商变更完成之后领取新的营业执照，在公示系统公示企业变更后的注册资本金。具体的减资流程如下所示：

在办理减资的过程中：需要编制企业资产清单，如果有对外的债务，需要清偿企业的债务。在减资完成后，财务需要进行账务调整！账务调整如下所示：

账务处理：

借：实收资本-企巴兔股东 100万元

贷：银行存款 100万元

3 公司减资的常见税务问题

公司减资是否需要交税？

如果是全体股东等比例减资，是形式上的减资，形式上的减资就是说大家约定好降低注册资本金，没有实质性的撤资，那就不会涉及到任何税费。

什么是不等比例减资

不等比例减资，也成为定向减资，意思是某一个股东或部分股东降低注册资本金，而其他股东的注册资本金数额是不变的。

其实定向减资，是一种变相的股权转让形式，目前税务局对于定向减资是在严格追查的，没有税法规定定向减资是需要缴纳税费的，根据反条款征收个人所得税和企业所得税。

什么是实质减资，会涉及到哪些税呢？

实质减资指的是个人股东或者公司股东会撤回投资，将公司账面的财产按照股份比例拿回。

如果是个人股东会将撤回会将收入分为三个部分：原始投资部分、股息红利部分以及财产转让所得。

原始投资部分是属于股权的投资成本，不涉及到税费；

股息红利是需要缴纳 20% 个人所得税；

财产转让所得同样需要缴纳 20% 个人所得税。

如果是法人企业实质减资跟个人股东类类似，需要区分原始投资部分、股息红利所得以及财产转让所得，三种所得涉及的税费不同的。

原始投资部分：收回原始投资，不涉及任何税费

股息红利所得：法人企业从投资的企业获取股息红利，适用于居民企业间的免税政策，免征企业所得税

财产转让部分：企业股权转让所得需要征收企业所得税，企业所得税率为 25%。