依据《企业所得税核定征收办法》及 2025 年最新政策调整，0.5% 所得税核定本质是对 “成本资料残缺、难以查账” 企业的简化计税方式。结合多地园区政策（如数字经济基地、现代服务业园区）实操案例，以下行业可合规注册并适用该政策，明确禁止类行业红线：

一、核心适配行业清单（附典型场景与审批要点）

（一）现代技术服务类（政策适配度★★★★★）

这类行业符合 “数字化成果交付、外包分散” 特性，与你阅读的 IT 服务行业指南高度契合，是核定审批通过率最高的领域：

信息技术服务

细分方向：软件开发（APP 定制、小程序开发）、数据处理（用户画像分析、数据清洗）、系统运维（服务器托管、故障排查）；

无票痛点：70%-90% 成本为自由程序员报酬、临时技术外包费，缺乏合规发票；

审批佐证：需提供代码交付清单、运维日志、外包协议（注明 “自由技术人员服务”）；

典型案例：年营收 480 万的软件开发公司，320 万无票支出，核定后仅缴 2.4 万所得税。

数字创意服务

细分方向：平面设计（品牌 VI、宣传海报）、短视频制作（企业宣传片、产品演示视频）、直播技术支持（推流设备运维、画面剪辑）；

适配逻辑：人力成本占比超 80%，合作大量个体创作者，符合 “成本难核算” 情形；

园区偏好：优先选择文化创意产业园，这类园区对 “数字化成果佐证” 认可度更高。

（二）生活服务与工程辅助类（政策稳定性★★★★☆）

这类行业多为线下服务，合作方分散且多为个体，无票场景典型，部分细分领域需满足特定资质要求：

居民生活服务

细分方向：家政保洁（家庭深度清洁、企业保洁外包）、家电维修（空调维修、手机快修）、管道疏通（下水道维修、化粪池清理）；

必备条件：需提供服务记录表（含客户签字）、设备清单（如维修工具、作业车辆照片）；

税率适配：多数园区直接适用 0.5% 核定税率，部分地区家政行业可低至 0.4%。

工程辅助服务

细分方向：建筑设备租赁（脚手架、小型挖掘机出租）、工地劳务分包（钢筋捆扎、墙面抹灰）、工程测量（前期地形勘测、施工放线）；

合规要点：需提供设备产权证明、工人意外险保单，避免与 “房地产开发” 等禁止类行业混淆；

注意事项：不可涉及主体工程施工，jinxian辅助性、服务性业务。

（三）商贸与流通类（场景适配度★★★☆☆）

这类行业因零散采购导致无票支出，需重点匹配 “小规模、非核心贸易” 场景：

日用商贸零售

细分方向：五金建材（螺丝、管件等零散采购）、日用百货（社区超市补货、礼品定制）；

无票核心：从个体批发商、乡镇小厂采购，65%-85% 支出无票，查账征收税负率超 20%；

额度限制：年营收需≤500 万元，超限额可拆分业务注册多家公司。

跨境电商配套

细分方向：跨境物流代理（海外仓储对接、清关辅助）、选品服务（供应商筛选、样品检测）；

政策红利：2025 年跨境电商配套服务被明确纳入 “0.5% 核定试点”，境外无票支出可直接佐证；

佐证材料：需提供海外合作协议、外汇转账凭证、物流跟踪记录。

（四）咨询与管理服务类（审批门槛★★★☆☆）

这类行业需严格规避 “虚假咨询” 风险，仅真实业务可获批：

企业管理咨询

细分方向：中小企业运营规划、门店拓客方案设计、供应链优化咨询；

风险提示：需提供客户需求文档、咨询报告定稿（含页码与签字），避免被认定为 “空壳咨询”；

园区选择：避开上海等已叫停咨询行业核定的地区，优先中西部现代服务业园区。

营销策划服务

细分方向：线下活动策划（市集搭建、企业年会执行）、渠道推广（社区地推、朋友圈广告投放）；

适配逻辑：外包支出（如地推人员报酬、临时搭建费）占比超 60%，符合 “成本残缺” 条件。

二、juedui禁止注册的行业清单（2025 年严查）

根据国家税务总局 2025 年政策调整，以下行业申请核定将直接被驳回，需坚决规避：

金融与投资类：银行、证券、私募基金、股权投资公司，此类行业需全额查账征收；

专业鉴证类：会计师事务所、律师事务所、税务师事务所，因涉及公信力需规范核算；

房地产相关类：房地产开发、销售及物业管理，政策明确禁止核定以防范利润转移；

高风险文娱类：网络直播、影视传媒、明星工作室，2025 年起全面转为查账征收；

特定优惠主体：高新技术企业、小微企业（享受普惠减免的）、上市公司，需按规定规范记账。

特别提醒：部分地区（如上海）已叫停软件开发、咨询服务等行业核定，注册前需要求园区提供近 12 个月同类企业案例。

三、行业适配核心判断标准（3 大底层逻辑）

无论何种行业，需满足以下 3 个条件方可申请 0.5% 核定，这也是税务机关审批的核心依据：

成本特性：无票支出占总成本比例≥60%，且为客观原因（如合作个体无开票资质），非主观偷漏税；

主体合规：为小规模纳税人（年营收≤500 万），无税务处罚记录，不属于国家限制行业；

业务真实：能提供基础佐证材料（如协议、转账记录、成果确认单），无需发票但需证明业务发生。

四、注册实操建议（行业适配 + 园区匹配）

行业命名技巧：注册时名称需体现核心业务，如 “XX 信息技术有限公司”“XX 家政服务有限公司”，避免模糊表述（如 “XX 咨询有限公司” 易被预警）；

园区精准选择：

技术服务类→数字经济产业园；

生活服务类→民生服务专项园区；

商贸类→小商品集散区配套园区；

材料提前筹备：按行业特性准备佐证材料（如技术行业备代码清单、工程行业备设备照片），提高审批效率。

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一手稳定有限公司核定园区[握手]企业所得税只有0.5%

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