海南是如何成为今年火热的私募基金注册低点？
税费占据了私募基金成本的很大比例，如何减少税费支出是投资机构关注的一个重点，接下来给重点对比公司型、合伙型、契约型的主要税负，并提出几种合理降低税收成本的方法和建议，以供行业参考。
私募基金主要的几种税负方式：营业税、增值税、城建税及教育费附加、财产税、印花税等相关的征税科目，由于这些税种与一般的公司制企业无较大差异，暂且不多做说明。要特殊说明的是，对于基金管理人参与超额收益分配所取得的收入，会计上不同的处理方法可能影响该收入的性质，若是投资收益，则不缴纳增值税。
上面咱们已经了解主要的税收类型，那么如何降低私募基金的实际税负呢？
1.选择恰当的方式降低账面利润
公司型基金在基金层面纳税，然后将税后金额分配给出资人，因此，针对公司型基金的出资人，这方面进行的空间较小。
有限合伙型基金是“先分后税”，基金出资人获得分配收益之后，自己申报纳税。如果规划较好，通过增加相关费用和亏损进行抵扣，降低账面利润，也就降低了所得税。
改变其利润分配方式，合伙企业在年底的时候可以将利润变成固定资产，尽量缩短折旧年限，这样折旧金额增加，利润减少。另外，采用的折旧方法不同，计提的折旧额相差很大，终也会影响所得税额。也可提高坏账准备的提取比率，通过管理费用支出减少当年的利润。
但企业必须做好相关的工作，避免无法税前扣除的情形。
2.选择适当的基金组织形式
私募机构在设立基金形式选择上，建议选择有限合伙制。
有限合伙企业的经营所得及其他所得采取“先分后税”的原则，在向各合伙人分配前无须缴纳所得税，在分配后由各合伙人分别缴纳个人所得税或者企业所得税。
既可以避免繁冗的公司制管理程序和所得税的双重征收问题，也可避免信托制多增加的费用及监管带来的时间成本。
3.选择合适的投资人主体形式
投资人在出资参与有限合伙制私募股权投资基金时，既可以选择以自然人身份也可以选择企业身份作为有限合伙人参与基金。
不管是生产经营所得还是股权投资收益所得，法人普通合伙人和法人有限合伙人都是缴纳企业所得税。对于生产经营所得，自然人普通合伙人和自然人有限合伙人都是按照“个体工商业户生产经营所得”的超额累进税率进行缴税。自然人普通合伙人在股权投资收益为主的合伙企业中的所得是按照“个体工商业户生产经营所得”的超额累进税率进行缴税。
因此，要综合其所得的性质及合伙人的性质进行筹划，同时也要考虑法人合伙人如果是自然人成立的，后续的分红也需要再次缴纳个人所得税。在这种投资者性质的确定中，需要考虑法人组织的合伙企业其实际的企业所得税税率可能享受的税收优惠政策，在进行税收筹划的时候要充分考虑综合税负的比较。
4.基金管理人注册地的选择
无论是采用有限公司还是合伙企业，从事私募行业的老板，终是为了个人收益大化。而收益终都是通过私募管理人分红来实现的。对于分红，需要缴纳20%的个人所得税。如果选择合适的税收洼地——海南，可以享受个人所得税较大比例的返还，从而降低综合税负。
近年海南金融基础设施功能也不断完善。截至2021年5月末，FT账户余额76.77亿元，是去年同期的87.49倍。一年来，通过FT账户共发生资金收付金额772.9亿元，为去年同期的3.7倍。私募基金公司迎来爆发式增长，同时头部效应明显。2020年以来，百亿级量化私募不断扩容，海南作为自贸港一马当先，金融类扶持政策力度十分巨大，并且在海南三亚基金小镇与海口注册私募基金公司，还可享受到政府补贴激励。对比其它地区，海南私募基金还可享受到自贸港的税收优惠政策。为大家盘点一下海南私募基金注册具体可以享受到哪些优惠政策？
一、海南税收优惠政治
1.企业所得税
企业所得税特惠对申请注册在海南省自由贸易港并实际性经营的鼓励类产业链公司，减征15%的征收率征缴所得税。就海南省私募投资基金来讲，《产业结构调整指导目录(2019年本)》注明“创投”业务流程归属于鼓励类的范围，能够了解，从业创投的海南省私募投资基金公司能够由此得到 税收优惠政策，另一方面，假如海南省私募投资基金项目投资于鼓励类产业链，如对旅游业发展、服务业、高新科技产业链公司等，也可以间接性得到 税收优惠政策。
2.个人所得税
个人所得税特惠对在海南省自由贸易港工作中的人才和人才，其个人所得税具体税赋超出15%的一部分，给予免税。就私募投资基金公司来讲，私募基金经理、商务管理人才、金融业媒体公关人才、金融业数据统计分析人才、金融业法律法规人才、金融业财务会计人才、金融业财务审计人才等都归属于人才的范围，而即便公司员工未被确立纳入文件目录名册中，但只需薪资待遇做到规范的，一样能够享有个人所得税政策优惠。
3. 地区政策优惠
（1）对在三亚亚太金融（股票基金）小鎮申请注册落地式（含新设或入迁），且进行办理备案的基金托管人及所进行的私募投资基金、创业投资类企业给与财政局奖赏。
（2）所投公司合乎三亚市旅游、服务业、高新科技产业链且企业纳税地址在三亚的各种基金投资给与一次性新项目支助，大支助额度不超过600万余元。
（3）各种基金投资及管理企业新购建的总部自购办公房（不包括附设和配套设施用地），以办公室主要用途一部分的总建筑面积测算，按1000元/平米的规范，给与一次性补贴，不超过1000万余元。
（4）对公司一部分的所得税及企业所得税属三亚市地区按前三年后七年60%给与奖赏，对本人一部分的企业所得税属三亚市地区按十年70%给与奖赏。
（5）小鎮对进驻公司给予5年公司办公室免租特惠，与此同时公司还可以挑选外地办公室。
二、海南注册私募基金管理公司的具体条件有哪些？
注册的前置要求：
根据办法规定，事实上在海南注册私募基金管理人需要满足2个条件（满足其一即可，无需全部满足）
（1）由省直相关职能部门或市县人民政府对于符合本部门、本地区经济发展需要的基金企业向省市场监督管理局出具推荐函。
（2）注册地在海南指定区域。目前海南明发文件同意注册地的有：三亚市的“三亚·亚太金融小镇”、位于琼海市的“博鳌基金小镇”、位于澄迈的“海南生态软件园”。海口市的“江东新区”也可以注册。
注意：按照上述条件2选择注册地的，请注意实际办公地址与注册地不一致的问题。
股东应具备以下条件：
(1)具备出资能力;(2)不做p2p，小额贷等协会禁止的行业,无协会重大违纪违法等行为;(3)征信良好。
拟任法人代表、总经理、副总经理、合规或风控负责人等高管要求：
(1)近5年没有因重大刑事违法行为受到刑事处罚或受到证券、银行、工商和税务等行政管理部门的重大行政处罚;
(2)具有5年以上基金、证券、银行等金融相关领域的工作经历及与拟任职务相适应的管理经历;
(3)取得基金从业资格。
注册资本要求：
（1）低200万，注册资本建议不低于1000万元，协会备案前实缴不低于注册资本的25%;如注册资本200万，需全部实缴到位。
注册地址要求：
（2）面积30平米左右，由我司提供基金小镇地址，可配合开户，协会备案挂牌拍照等(市场监督管理局会定期检查，如果不合格会列入异常)。
以上皆根据腾博国际黄先生实际办公经验撰写，详情可点主页私信咨询。
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