2021年海南私募证券投资基金注册及税收政策详细解析
据相关媒体报道，10月私募基金备案从注册地的统计结果来看，海南延续了上个月的强劲势头，10月备案的105家私募机构中有21家都选择海南作为自己的注册地，占比达到20%；北京屈居第二，一共有19家新备案私募将北京作为自己的注册地。另外，备案数量蕞多的还是私募股权基金和创投基金，其次是私募证券基金。从机构类型上来看，这105家私募中有63家是私募股权、创业投资基金管理人，42家是私募证券投资基金管理人。其中有两家私募的注册资本都是200万美元，分别是外商独资企业——容韬创业投资（珠海横琴）有限公司，以及中外合资企业嘉沃文盛。其中嘉沃文盛是知.名外资机构嘉沃投资与上海文盛资管合资设立，二者的认缴比例分别为80%和20%。
（一）私募基金相关政策
海南自贸港将现有的政策和基金的特点相结合，制定了私募基金的相关税收政策。详情如下图：
◆ 股权类私募基金管理人（含股权、创投）
1.增值税：3~6%
2.VC企业所得税：15%
3.PE企业所得税：25%
4.个人所得税：15%
◆ 创投类有限合伙基金
有限合伙属于经营所得，享受个人所得税15%，需要满足以下几个条件：
1.社保6个月
2.高端人才和紧缺人才
3.年收入30万元以上
◆ 私募证券投资基金管理人（有限责任公司）
2.企业所得税：25%
3.个人所得税：15%
4.印花税：0.025%
备注：政策中明确创投类可以享受15%企业所得税优惠税率，并未明确证券类企业也可以享受。但在封岛运作进行统一后证券类公司的25%税率，也可以享受个人所得税率15%的优惠。
（二）产业政策
1、对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税。
鼓励类产业：
一．在海南2025年封岛运作之前，15%企业所得税优惠税率仅.限于鼓励类产业企业，2025年之后，会实行负面清单管理。
二．鼓励类产业由三部分组成：
■ 《产业结构调整指导目录（2019年版）》
■ 《鼓励外商投资产业目录（2019年版）》
■ 海南自贸港新增鼓励类产业目录（暂未发布）
2、对在海南自由贸易港设立的旅游业、现代服务业、高新技术产业企业新增境外直接投资取得的所得，免征企业所得税。
3、对在海南自由贸易港设立的企业，新购置（含自建、自行开发）固定资产或无形资产，单位价值不超过500万元（含）的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧和摊销；新购置（含自建、自行开发）固定资产或无形资产，单位价值超过人民币500万元的，可以缩短折旧、摊销年限或采取加速折旧、摊销的方法。
（三）税收优惠政策
◆ 个人所得税优惠政策
对在海南自由贸易港工作的高端人才和紧缺人才，其个人所得税实际税负超过15%的部分，予以免征。
要求：
社保6个月
高端人才和紧缺人才
年收入30万元以上
高端人才：1.属于海南省各级人才管理部门所认定的人才。2.一个纳税年度内在海南自由贸易港收入达到30万元人民币以上（海南省根据经济社会发展状况实施动态调整）。
紧缺人才：应当符合海南自由贸易港行业紧缺人才需求目录范围。（详见《海南自由贸易港行业紧缺人才需求目录（2020年版）》）
享受优惠政策的所得范围：包括来源于海南自由贸易港的综合所得（包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项所得）、经营所得以及经海南省认定的人才补贴性所得。
纳税人在海南省办理个人所得税年度汇算清缴时享受上述优惠政策。
◆ LP所得税优惠政策
海南的经营所得税率为15%，LP所得税在海南如果定义成为经营所得，那么税率同样适用于15%。去年2019年税务总局出的8号文，关于鼓励创投行业的文件是20%，如果不是备案为创投，在有些地方是35%。
◆ 增值税优惠政策（三亚市）
增值税划分为两大部分，其中50%为国家，50%为地方。地方里面15%为海南省，35%为三亚市。三亚市把35%的增值税用作对公司进行奖励，该政策与其他地方不同的是按月进行奖励，而非按年。把个人所得税和增值税这两个数据进行叠加，15%里面的4.2%也同样享受这个政策，到蕞后税负可达到10.8%。
私募基金公司注册的条件：
1.名称应符合《名称登记管理规定》，允许达到规模的投资企业名称使用“投资基金”字样；
2.名称中的行业用语可以使用“风险投资基金、创业投资基金、股权投资基金、投资基金”等字样。“
3.基金型：投资基金公司“注册资本(出资数额)不低于5亿元，全部为货币形式出资，设立时实收资本(实际缴付的出资额)不低于1亿元;5年内注册资本按照公司章程(合伙协议书)承诺全部到位。”；
4.单个投资者的投资额不低于1000万元(有限合伙企业中的普通合伙人不在本限制条款内)；
5.至少3名高管具备股权投基金管理运作经验或相关业务经验；
6.基金型企业的经营范围核定为：非证券业务的投资、投资管理、咨询；
7.管理型基金公司：投资基金管理“注册资本(出资数额)不低于3000万元，全部为货币形式出资，设立时实收资本(实际缴付的出资额)”；
8.单个投资者的投资额不低于100万元(有限合伙企业中的普通合伙人不在本限制条款内)；
9.至少3名高管具备股权投基金管理运作经验或相关业务经验；
10.管理型基金企业的经营范围核定为：非证券业务的投资、投资管理、咨询。
私募基金公司注册流程：
1.核名：先拟3—5个名字，去当地工商局办理名称预核准，通过后发放《企业名称预先核准通知书》；
2.工商注册；
3.到经工商号确认的入资银行开立入资专户；
4.办理入资手续并到法定验资机构（如：会计师事务所）办理验资手续；
5.等候领取《准予公司设立登记通知书》；
6.公司注册和变更都要求请专.业律师事务所出具法律意见书；
7.领取营业执照、刻章及办理组织机构代码证；
8.银行开设基本账户和纳税账户办理税务登记。