可用下个月的进项来抵上个月的销项
你知道怎么操作吗？
情况是这样，前段时间有个一般纳税人的会计电话给小编问：“我上个月开具了一张增值税增专用发票出去，没有取得任何进项发票，这个月才取得进项发票，这个月申报上个月的增值税时，显示挨缴纳3000多块钱的增值税，老板不愿意交这么多的税，说有取得进项发票可以抵扣，不应该挨交那么多税！老板不懂当月取得的进项才可以抵当月的销项，沟通不来！”这个会计问小编如何解决这个事。
一、问题梳理及问答
1、上个月开出增值税专用发票，没取得进项发票。
2、本月才取得进项发票。
3、老板不愿意交这3000多的增值税，想用本月的进项税抵扣上个月的销项税。
问：本月取得的进项税，可不可以抵扣上个月的销项税？
答：可以！也就是涉及留抵抵欠税问题。
二、留抵抵欠税的相关政策依据
为加强增值税管理，及时追缴欠税，解决增值税一般纳税人既欠增值税，又有增值税留抵税额的问题，国家税务总局出台了相关政策：
1、《国家税务总局关于增值税一般纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税问题的通知》（国税发﹝2004﹞112号）
2、《国家税务总局关于税收征管若干事项的公告》（国家税务总局公告2019年第48号）
三、解决办法
一般情况下，无论当月取不取得进项发票，有没有抵扣，也要按期正常申报缴纳增值税。也就是说，正常按期申报增值税后，产生的这3000块税费是肯定的了，逃不掉的，应该在申报后紧跟着缴纳！如果会用留抵抵欠税额的方法，那就可以解决老板不想交这3000多块的增值税的问题了！但会产生一点滞纳金是真的。
四、使用留抵抵欠税额方法的总体思路
本月先正常按期申报增值税，产生的增值税暂时先不缴纳，等下个月取得进项勾选留抵后再使用留抵抵欠税额方法抵扣上个月的增值税。
重点是暂时不交本月的增值税。下个月有留抵后，再用留抵去抵欠上个月的税。
五、增值税留抵抵欠税额实操
1、在电子找到“一般退（抵税）管理”—“退抵税费申请（增值税留抵抵欠）”。
2、在增值税留抵抵欠申请表里面勾选前期所欠的所属期增值税。并写抵减情况说明。
3、保存提交在增值税留抵抵欠申请表，待审批即可。
税务局审批以后，就算完成了用后面的进项税抵扣前面的销项税了！这个问题的本质就是留抵抵欠税问题，大家可查阅相关政策获知。另外，申请操作的时候也很简单，大家懂得用这个方法就可以了！