2023年建筑类企业缺成本票，如何进行降低公司利润虚高的问题？

在没有进项成本票做抵扣的情况下，按照正常查账征收就会出现利润虚高多纳税的情况，辛苦经营一年，到头来接近一般的钱要缴税，挣得不少、缴税的不少、剩下的不多。

大部分企业所面对税负压力重的原因有两种：一种是自身利润高，但是拿不到成本进行抵扣，因为成本多是员工的工资，不能作为进项抵扣；另一种是和个人发生业务，个人没办法提供票据给公司入账做成本。

缺少成本进项是企业在日常运营中都会出现的事情，企业面对的税负又太重，导致以后不是多缴纳税金，就是因为缺少税法知识，违规获取成本票，企业被税务稽查处分。咱来看看企业需要面对的税种：企业所得税（5%-25%）一般情况下是按照25%计算企业所得税，小规模纳税人（年营业额在500万以内的）增值税3%，一般纳税人增值税（年营业额500万以上）其中服务行业增值税6%；建筑、运输等行业增值税9%；商贸行业增值税13%。

就给大家说两种适用与大部分行业解决成本进项的方式，利用相关的税收政策，合理合法的取得成本票。

这种情况下，就需要利用合适的税收优惠政策来减少税收压力，但是每个企业的构架都是不同的，不同企业面临的问题，需要切实际的解决，并不能生搬硬套，可能小洛利用一种政策节省一大部分税金，但是放在小张身上就可能有税收风险。

1. 小规模纳税人个人独资企业核定征收政策

对于大部分成本都是人员工资无法进行抵扣的情况，可以利用小规模纳税人个人独资企业的核定征收政策，目前很多经济开发区、偏远的地区都在实行总部经济招商模式，不需要企业在当地实体办公，对于在当地税收园区成立的个人独资企业进行核定征收纳税。成立的个人独资企业按照开票额的10%进行核定，不需要看进项是多少，按照国家五级累进制计算个人经营所得税（100万-500万开票额税率在0.5%-2.19%），不需要缴纳企业所得税和分红税，缴纳3%（2020年是1%）的增值税、0.18%的附加税、0.5%-2.19%的个人经营所得税，综合税率在500万以内。

企业就可以利用总部经济招商，在税收园区内成立一个小规模纳税人个人独资企业，为原来公司的下游服务商。把一些没有进项的服务业务分包给成立的个人独资企业，享受核定纳税，比如某某设计中心、某某工作室等等，假如分包500万的业务给成立的个人独资企业，需要缴纳的税金在25万左右，就可以以利润分配的形式直接转入个人独资企业法人的私人账户，给原公司开具服务类型的票据。在今年国家对于小规模纳税人增值税减按1%征收政策的加持下，一个个人独资企业的综合税率在3%左右，也就是说500万业务缴纳15万左右的税金后就可以转入法人私人账户，自由支配，并且开具专票，在原有的基础上节省2个点的税金。

个人独资企业不光适用于企业，对于高收入的自由职业者，需要和某些平台签约需要专票的，同样可以在税收园区成立个人工作室类型的个人独资企业，开具专票的的同时减少自身税负压力。

2. 税务局委托代征模式

针对于第二种个人每没办法给公司提供成本票的情况，可以通过税务局委托代征的模式来解决，公司和个人发生业务，比如一家设计公司找了一些在校大学生做一些设计，事后支付给大学生50万的报酬，公司需要大学生提供成本票入账。

大学生不愿意成立企业，若是去当地税务局代开，则会按照20%劳务报酬来算税金，50万就需要缴纳10万，个税压力太大。

这种情况就可以走委托代征的模式，到特定的委托代征点进行代征，个人办理临时税务登记，认定为个体工商户核定个税为0.5%，增值税1%，附加税0.06%，以完税凭证1.56%的税率代征出普票，50万缴纳0.78万的税金就可以开具普票给公司入账做成本，委托代征和常规代征不同是把劳务报酬转变为个人经营所得，核定纳税。

咱是专对接全国税收园区，直接对接源头政策，不是财税公司，帮助企业落实享受税收优惠政策，税收压力大的朋友可以联系沟通。公众号《核定征收政策》。

上面两种方式都能解决成本票问题，委托代征在今年的优势的巨大的，增值税1%，比平时节省两个点税金，今年年底临时取得收入来不及成立企业的可以考虑，要是需要解决长期业务，需要专票的公司可以考虑个人独资企业核定征收，两种优惠政策都是建立在业务真实、三流一致的基础上，合理合法的享受政策减少税收压力。

2023年建筑类企业缺成本票，如何进行降低公司利润虚高的问题？