生产制造企业13个点的增值税，怎么降低税赋

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企业A，主要进行设备生产业务，一年收入上亿元，实际利润在上千万。在日常操作中，企业A的财务团队，碰到了很多财税难题。

主要的难题有：

1、大量的原材料采购过程中，有些小的配件企业属于作坊式不愿意提供任何发票，导致进项发票不够，增值税税负变高，同时企业利润虚高；

2、由于上面的供应端发票问题，企业A同样为了减轻自身税负，而促使业务团队和财务团队尽量不向其终端用户开发票。但是，在营改增和金税三期的大环境下，越来越多的客户迫使企业不得不开发票，从而导致企业账面收入和利润大幅度上升，甚至接近实际利润水平；

3、企业A适用的企业所得税税率为25%，本身也不具备任何科技属性，没有可以使用的税收优惠政策。一千多万的真实利润，只能依靠买发票的方式进行冲抵；

4、部分需要提取出来用于特殊目的的现金，越来越难以通过银行备用金模式实现；

在营改增、金税三期等税务趋严的大背景下，企业A的财务团队面临着巨大的挑战，故希望在寻求到一个合理解决方案的同时，能实现合法合规。

风险和责任：

1、企业A，存在隐瞒收入的偷漏税行为，存在罚金，滞纳金等责任；

2、企业A，存在买卖发票等虚开发票相关行为，有罚金，滞纳金，甚至刑事责任；

3、企业A的财务和管理人员，存在财税管理不善的相关连带责任；

解决方案一：

企业A可考虑在税收洼地设立商贸类的有限公司B进行业务分流，B公司正常的一个业务经营，且缴纳的增值税、所得税、高管个税可享受税收扶持奖励比例高达60%；具体的操作模式如下：

1、成立商贸型有限公司（采购平台）

企业A，在税收洼地园区成立商贸类有限公司B ，作为企业A的采购平台，进行业务分流。以往，企业A直接跟供应商发生业务往来，现在由新设立的贸易型有限公司B（即采购平台）跟供应商发生业务往来，再合理提价卖给企业A，如此可实现将利润截留在有限公司B内，享受税收扶持奖励。

2、设立商贸型有限公司（销售平台）

企业A，在税收洼地园区成立商贸类有限公司B，作为企业A的销售平台。以往，企业A直接跟经销商发生业务往来，现在由新设立的商贸型有限公司B（即销售平台）跟经销商发生业务往来，企业A以接近成本价卖给有限公司B（即销售平台），销售平台将产品合理提价后卖给经销商，如此，同样可实现将利润留存到有限公司B（即销售平台）内，由有限公司B来纳税，享受税收扶持奖励。

解决方案二：

企业A可考虑在税收洼地设立服务型个人独资企业B，个人独资企B业可以申请享受核定征收；

设立服务型个人独资企业

企业A，在税收洼地园区成立服务型的个人独资企业B，作为企业A的配套，比如企业A需要的设计、市场拓展、市场调研、系统开发等服务。这里，可以理解为，企业A将这部分配套服务外包给了这个服务型的个人独资企业，服务型的个人独资企业与企业A签订外包服务并开票给企业A，这样企业A收到正规发票，既可以作为进项税抵扣，又可以用于降低企业所得税；

而对于个人独资企业B而言，因为已经申请了核定征收，个人独资企业取得的营业收入只需要缴纳综合税率不足5%的税额到法人的名下；

实对于企业A而言，只是做了重新架构，将采购或者销售、配套服务等重新拆分，就能以极低的成本，合理合法降低企业的税负问题。

风控重点：

1、企业A和有限公司B之间，资金流、服务流、合同流、发票流的管理和控制；

2、新设个人独资企业以及商业模式变更后，相关交易证据的准备和收集，杜绝被认定为虚开的风险。

小夏只是大体给大家说了一下思路，至于具体的方法，因为每个公司的实际情况不同，解决的方案也不一样。