**登记和备案时证明资金来源合法性的方式**
- **自然人资金来源证明** - 对于自然人股东或出资人的资金来源，首先可以提供银行记录。银行能够清晰地显示资金的进出情况，通过对的分析，可以追溯资金的来源。例如，如果资金是来自工资收入，那么银行会显示定期的工资入账记录；如果是来自投资收益，会有相应的投资回款记录。 - 个人所得税完税证明也是一种有效的证明方式。对于工资、奖金、投资收益等应税收入，完税证明可以证实这些收入的合法性。例如，如果一个自然人声称其资金来源于股票投资收益，那么相应的股票得纳税证明可以作为资金合法来源的佐证。 - 对于遗产继承、赠与等资金来源，需要提供遗嘱、赠与合同等法律文件。这些文件能够证明资金的转移是基于合法的民事法律行为。例如，提供经过公证的遗嘱，说明资金是通过继承获得的，并且遗嘱的内容符合法律规定，包括遗嘱人的真实意愿、遗产的范围明确等。 - **法人资金来源证明** - 对于法人股东或出资人的资金来源，财务报表是重要的证明材料。财务报表能够反映企业的经营状况和资金收支情况。例如，通过查看资产负债表，可以了解企业的资产构成，判断出资资金是否来自企业的自有资金，如货币资金、固定资产处置所得等；通过利润表可以分析企业的盈利能力，确认出资是否来源于合法的经营利润。 - 审计报告也是关键的证明文件。审计报告是由专业的审计机构对企业财务状况进行审计后出具的，具有较高的可信度。审计报告可以证实财务报表的真实性和合法性，进一步证明资金来源的合法性。例如，无保留意见的审计报告表明企业的财务报表在所有重大方面按照适用的会计准则编制，这意味着资金来源在财务记录上是合法合规的。 - 对于法人之间的资金拆借等情况，需要提供借款合同、资金往来凭证等。这些文件能够证明资金的拆借是基于双方的合法约定，并且资金的使用符合法律法规和相关合同的规定。例如，借款合同中明确了借款金额、借款期限、利率等内容，资金往来凭证可以证实资金的实际交付情况。 - **监管机构的审查重点** - 监管机构在审查资金来源合法性时，重点关注是否存在非法集资、洗钱等违法犯罪行为的迹象。例如，如果资金来源涉及大量不明身份的个人或单位的小额资金汇集，且没有合理的解释，可能会被怀疑存在非法集资的风险。 - 还会关注资金来源是否与管理人的业务范围和投资策略相匹配。例如，一个主要从事私募股权投资的管理人，其资金来源如果主要是短期的高息拆借资金，这与股权投资的长期、稳定资金需求不匹配，可能会被认为存在资金稳定性风险。
上海私募基金管理人登记和备案对基金的份额登记机构选择有要求吗？