对会展行业的小规模公司(如承接搭建、租赁业务的 “创展会展服务部”)而言,不是 “钻漏洞”,而是在合规框架内,通过管理、政策利用、业务规划,让每一笔支出都能合理抵扣,每一项优惠都能精准享受。结合会展行业 “项目周期短、支出零散” 的特性,5 个可落地的策略,帮小规模公司降低税负。
一、管理:从 “被动收票” 到 “主动控票”,避免多缴冤枉税会展小规模公司的支出多与项目绑定(如搭建材料采购、临时人员薪酬),管理的核心是 “及时、合规、匹配”:
1、按项目归集,避免混淆抵扣:
每个展会项目单独建立 “台账”,记录 “支出类型、金额、开票方、对应项目”,比如 “XX 汽车展搭建项目” 的木工款、喷绘费,单独归集到该项目下,避免与其他项目混淆,确保成本与收入精准匹配;
对无法取得的小额支出(如采购五金配件、打印物料),优先选择能开具增值税普通的供应商(如京东、天猫企业店),税率 1%,也能作为成本抵扣,比无票支出节省 25% 的企业所得税(按核定前税率测算)。
2、把握 “” 时机,降低临时支出成本:
对临时合作的个人供应商(如个体搭建工、兼职礼仪),若对方无法自行开票,可协助其在税务局(部分园区可线上,税率低至 1.5%),产生的税费可计入项目成本(如 10 万搭建费,税费 1500 元,可作为 “服务费” 计入成本,减少应纳税所得额);
注意:需留存 “业务合同、付款凭证、个人身份证复印件”,避免因 “业务真实性存疑” 被税务核查,尤其会展行业的临时人员服务,需补充 “人员签到表、现场服务照片” 作为佐证。
二、税负优化:用好 “0.5% 核定” 政策,精准控制所得税成本会展小规模公司的核心优势是企业所得税按 0.5% 核定征收,但需通过 “业务规划” 让税负最低化:
1、控制开票额度,避免超标转为一般纳税人:
小规模纳税人连续 12 个月开票额不超过 500 万(会展行业适用),若单一项目金额较大(如 300 万搭建业务),可拆分到 2 个季度开票(如季度 1 开 150 万,季度 2 开 150 万),避免单月开票额过高导致额度预警;
若年度业务量超 500 万,可提前注册第二家小规模公司(如 “创兴会展服务部”),将超出部分业务拆分承接,确保两家公司都能享受核定政策,比如 A 公司承接 300 万,B 公司承接 250 万,均不超标。
2、合理划分 “收入类型”,适用低税率:
会展小规模公司的收入可分为 “搭建服务费”“物料租赁费”“人员服务费”,均适用 1% 增值税税率(2025 年延续),但需在开票时明确 “货物或应税劳务名称”,避免因 “名称模糊” 被认定为 “其他服务”(部分服务税率可能更高);
举例:给主体公司开 “会展服务 - 搭建费”“会展服务 - 租赁费”,比开 “服务费” 更精准,税务核查时更易通过,能与项目成本精准匹配,减少 “收入与成本不匹配” 的疑问。
三、政策利用:吃透 “小规模专属优惠”,额外节省税费除了 0.5% 企业所得税核定,会展小规模公司还能享受这些专属政策,降低成本:
1、增值税 “月销 10 万以下免税” 政策:
若小规模公司承接的多为小额项目(如单次 5 万 - 10 万的物料租赁),可控制 “月销售额不超过 10 万”,享受增值税全免优惠(附加税同步减免);
举例:某会展小规模公司 3 月承接 2 个租赁项目,分别收入 8 万、7 万,若分 2 个月开票(3 月开 8 万,4 月开 7 万),两个月均符合免税条件,可节省增值税(15 万 ÷1.01×1%≈1485 元)及附加税(1485×6%≈89 元),合计节省 1574 元。
2、“六税两费” 减免政策,降低附加成本:
会展小规模公司涉及的 “城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、房产税、城镇土地使用税、印花税”,可享受 50% 税额幅度减免(2025 年政策延续),比如缴纳 1000 元城建税,实际仅需缴 500 元;
注意:需在申报时勾选 “六税两费减免” 选项,部分地区需提前备案,可委托代账公司协助操作,避免遗漏优惠。
四、业务规划:与主体公司 “协同发力”,实现整体会展小规模公司多为主体公司拆分无票业务设立,需通过 “业务协同” 让整体税负最低:
1、合理确定 “分包价格”,平衡两家公司利润:
小规模公司向主体公司分包业务时,定价需 “合理公允”,避免过高或过低被认定为 “转移利润”,比如主体公司承接 50 万展会项目,将 20 万搭建业务分包给小规模公司,分包价格可参考市场行情(如搭建费占项目总额的 30%-40%),既符合行业规律,又能让小规模公司承担合理税负;
举例:主体公司按 20 万向小规模公司付款,小规模公司开具 20 万,主体公司抵扣 20 万成本,小规模公司按 20 万 ×0.5% 缴纳企业所得税(1000 元),整体比主体公司直接承接(缴 20 万 ×25%=5 万所得税)节省 4.9 万。
2、避免 “业务重叠”,降低税务关注:
小规模公司专注承接 “无票业务”(如小作坊搭建、个人租赁),主体公司承接 “合规票业务”(如大型品牌展台、正规设备租赁),业务边界清晰,避免两家公司承接同类业务导致 “关联交易” 质疑;
会展行业可在《业务分包协议》中明确 “因主体公司供应商资质要求,将无票业务分包给小规模公司”,并附 “小供应商名单及无票证明”,证明业务拆分的合理性。
五、申报管理:做好 “留存备查”,避免核查风险的前提是 “合规”,会展小规模公司需做好 “资料留存”,应对税务核查:
1、项目资料完整留存:
每个项目需留存 “业务合同(小规模与供应商、小规模与主体公司)、资金流水(公对公 / 公对私转账凭证)、业务痕迹材料(搭建照片、验收单、人员签到表)”,比如承接搭建业务,需留存 “木工制作明细、喷绘画面确认单、搭建现场视频”,证明业务真实发生;
若涉及临时人员服务,需留存 “人员身份证复印件、服务时间表、薪酬转账记录”,避免被认定为 “虚列人工成本”。
2、按时申报,避免逾期:
小规模公司增值税按季度申报,企业所得税按季度预缴、年度汇算,需在规定时限内完成(如季度终了后 15 日内申报增值税,年度终了后 5 个月内汇算清缴),可设置 “申报提醒”,或委托代账公司操作,避免因逾期产生罚款和滞纳金;
申报时需核对 “开票金额、成本金额、税款计算” 是否准确,尤其会展行业的 “项目跨季度” 情况,需做好 “收入与成本匹配”,避免季度间税负波动过大。
会展小规模公司的核心逻辑对会展行业的小规模公司而言,的关键是 “政策用足、细节做透”—— 既用好 0.5% 核定、增值税免税等政策,又做好管理、资料留存等细节,让每一笔业务都合规、每一分税费都省在明处。比如某会展小规模公司,通过 “控制开票额度 + 享受六税两费减免”,年度额外节省税费 3.2 万,相当于多承接 2 个中小型搭建项目的利润。
如果你的会展小规模公司已落地运营,不妨对照上述策略自查:是否充分享受了增值税免税政策?项目资料是否完整留存?与主体公司的业务拆分是否合理?若有具体疑问(如如何拆分超 500 万业务、如何申请六税两费减免),可沟通,帮你针对性优化方案。