一、兼职老师无票痛点突出,核定政策精准省税
教培机构核心难题在兼职老师劳务支出:上游对接 20-30 名兼职教师、行业讲师,70%-90% 的劳务支出存在 “个人无开票资质”“临时授课交易无合规票” 问题;下游对接学员(或家长)需提供结算,形成 “无票支出、有票回款” 的利润虚高困境。
以年营收 500 万元的教培机构为例:若 310 万兼职老师劳务无票,查账征收需缴企业所得税 127.5 万元((500-(500-310))×25%);申请有限公司核定 0.5% 所得税后,仅需按营收计税,500 万营收仅缴 2.5 万元,直接省 124.5 万元,相当于 1500 课时的纯利润,且符合《企业所得税核定征收办法》“成本资料残缺” 的法定情形,适配教培行业 “兼职老师分散、劳务结算灵活” 的特性。
二、申请全流程:4 步 10 天落地
1. 前期准备(1 天)
适配条件:兼职老师劳务支出占成本超 60%、主营非学科类培训(如艺术 / 职业技能培训)、无税务违规;
选园区:优先现代服务业专项园区,熟悉教培行业经营模式,提供 “快速核定” 服务;
备材料:法人身份证、3 个公司名(如 “XX 教育培训有限公司”“XX 职业技能培训有限公司”)、股东协议(如有)。
2. 注册与衔接(3 天)
核名(1 天):经营范围含 “非学科类教育培训、职业技能培训(不含与学历教育相关的培训活动)、教育咨询服务”;
注册刻章(1 天):工商审批 + 免费刻制公章、财务章、章;
开户(1 天):园区合作银行开户,无需法人到场,开户后完成基础税务信息备案。
3. 税务备案与申请(3 天)
备案(1 天):电子税务局选 “独立核算”,注明 “教培机构兼职老师多,劳务支出无票,成本难核算”,核定小规模纳税人(1% 征收率);
提交材料(1 天):填《企业所得税核定征收申请表》,附 3 份兼职老师劳务协议、转账记录、授课课时确认单;
初审推送(1 天):园区专员核查后推至税务机关,同步说明教培行业兼职劳务特性。
4. 审批与运营(3 天)
税务审批(2 天):确认按 0.5% 核定,有效期 2 年;
落地(1 天):查审批结果,测试 B 类申报(营收 ×0.5%),开票品目限定 “非学科类教育培训、教育咨询服务”。
三、合规要点:3 点保障稳定
劳务凭证留存:每笔兼职劳务支出存 “劳务协议(注授课科目 / 课时 / 报酬)+ 银行转账记录 + 课时确认单(学员或机构签字)”,避免凭证不全;
营收管控:小规模年营收≤500 万元,超限额可按 “少儿艺术培训”“成人职业技能培训” 拆分业务,分别注册核定公司,避免超范围影响核定;
授课档案:建立兼职老师授课档案,注明 “授课时间、学员名单、课程内容”,应对税务机关对培训业务真实性的核查。
四、常见问题解答
兼职老师无法提供身份证复印件,影响申请吗?
可提供 “老师职业资格证书复印件”“行业培训经历证明”,劳务协议中注明老师身份信息(姓名、联系方式),园区协助说明教培行业兼职特性,不影响审批。
教培行业淡旺季明显(如寒暑假旺季),淡季无收入影响核定吗?
不影响,淡季无收入可零申报,保持业务真实、授课档案完整,核定资格不受季节影响,旺季正常申报即可。
后续取得兼职老师,能冲税吗?
不能,核定按营收计税,留存备查即可,无需调整已申报税款,避免劳务支出重复核算。
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一手稳定有限公司核定园区 [握手] 企业所得税只有 0.5%
抖音已经正式发通知,10 月 1 日起所有主播收入按劳务计税,最高税率 45% 抖音也提示了可以通过设立公司方式,以对公账户提现。# 需要享受核定政策联系邓经理