小规模与一般纳税人如何选择？二者什么区别你知道么？小规模纳税人和一般纳税人都是按照以增值税这个税种来确定的纳税人的一个身份，与你是什么类型的市场主体没有关系，换而言之就是说不管你是个体户、个人独资、还是有限公司都不影响你在税务核定时选择纳税人成本一般纳税人或小规模纳税人，那核定小规模和一般纳税人有什么区别呢？
两者区别在哪里？
01
一般纳税人根据销售的货物、提供的劳务，分别适用不同档次的税率，各档次税率分别为13%、9%、6%、0%，出口货物可能会有退税而享受零税率政策。
而小规模纳税人，除了出租和出售不动产是按照征收率5%外，其他都是按照3%的征收率计算。
02
税金计算
一般纳税人的一般征税方法计算的应该缴纳的增值税是按照销项税额与进行税额的差额计算，公式为：
应交增值税=销项税额-进项税额
而小规模纳税人取得的专用发票是无法抵扣进项的，公式为：
应交增值税=含税金额÷（1+征收率）×征收率。
注：如果一般纳税人按简易计征法计算税金额的话和小规模一样计算方式一样，同样适用简易计征增值税的进项税也不能抵扣。
03
发票使用
一般纳税人采购货物、服务获得的增值税专用发票，可以抵扣进项税，所以一般都尽量要求供应商开具增值税专用发票，如果开具的是普通发票，则无法抵扣，增加公司成本。
而小规模纳税人并不能抵扣增值税，所以不论取得的是增值税专用发票，还是增值税普通发票，对小规模纳税人来说，是没有差别的，对于小规模公司建议找对方要普票就可以。
04
税收优惠政策不同
对小规模纳税人来说，年销售额不超过500万的普票，能够享受到免征增值税的优惠政策，一般纳税人无论销售金额大小都无法享受这些优惠政策。
05
目前，对于小规模纳税的记账报税相对而言比较宽松，但是对于一般纳税人却很严格，要按照国家的统一会计制度设置账簿，并要能够及时提供合法准确的税务资料，同时可以评选A级企业。
两者之间如何选择？
01
看公司规模
如果预计公司的销售额会很快超过500万元，比如属于客单价较高的产品或项目，例如大型工程或大宗贸易，那么建议核定时直接申请成为一般纳税人。而如果预计公司每月收入在15万元以下，也就是一个季度不超过45万元，客户群体又多是自然人的，那么建议是选择成为小规模纳税人，可以享受免征增值税的优惠政策。
02
看公司行业
如果公司所在的行业使用的是13%税率，且是轻资产行业，也就说你的进行较少，例如，加工修理修配服务，动产租赁行业等，这样的话，选择成为一般纳税人，会带来较高的税负，所以建议有条件成为小规模纳税人时，就先选择成为小规模纳税人。
03
看税收优惠政策
主要看公司所在行业、地区的优惠政策，如税收政策只适用于一般纳税人身份，要享受优惠就只能选择成为一般纳税人，例如外贸企业，要想享受出口退税，那么必须申请成一般纳税人，不过目前相对来说小规模纳税人优惠政策更多一些，例如，我们2022年4月1日开始针对小规模500万以下的3%征收率的普票免征增值税。需要注意的是22年3月国家税务局发布的小规模免税政策，目前优惠政策截止日为22年年底。
04
看上下游身份
如果说你的客户和供应商都是一般纳税人，那么即使小规模优惠政策再好，多数情况下你也享受不了，因为客户很可能都是需要你开具专票，这部分你是没办法享受增值税免征政策的，需要正常按照3个点缴纳增值税，并且你的供应商无论给你开具专票还是普票都是需要纳税的，那么他给你开具的专票你也不能抵扣，这意味着，对于你来说增值税实际税负就是3%，如果这是你按照一般纳税的话，进项减去销售，很可能你的实际税负并不会达到3%，那么这时候建议你选择一般纳税人。