增值税一般纳税人适用一般计税法，即增值税应纳税额=销项税额—进项税额。举例：A公司11月销售不含税收入为2000万，增值税税率为13%；当期的进项抵扣发票为1000万不含税，增值税税率也为13%；销项税额和进项税额数据为，销项税额260万，进项税额130万，则企业当月应缴纳的增值税260万—130万=130万。
对于企业老板来说实打实的从公司账户扣出去130万的税金，老板肯定是肉痛的。那该如何才能节税呢？首先老板要知道无论采用何种节税方式，一定要有实质的业务交易，真实的业务背景，并要认真研究相应的税收政策。实务中，企业税负高，很多是由于企业内部管理不善导致的。企业在税收优化时，需要注意以下问题：
一是重点关注企业的税负变化，不要盲目进行税收优化。在金税四期的大数据监控下，企业的涉税风险，是由于企业的数据异常导致的，也就是数据异常提示的风险。其中企业的税负率异常是税务机关关注的重要指标之一。企业自身在比较分析企业税负率时，既要与行业税负率进行比较，还要与企业自身上年或历史时期进行比较，比如，假如企业2021年增值税税负率是5%，而2022增值税税负率是1%，这么大的变化，必然会引起税务机关的关注。
二是税收优化的前提是真实的业务交易。对于企业来讲，需要合理缴纳税金，并避免多缴税水晶泥，毕竟多缴税如果要退税也是有风险的。最重要的是税收优化需要在业务的前端进行，也就是在企业的交易业务没有开始前就要做好规划。比如，在年初拟定年度计划时，就要考虑税收优化的事宜，即规划业务模式、筛选供应商、供应商的纳税人身份（一般纳税人还是小规模纳税人）、以及税收成本等进行相关的测算。这样的税收优化才是有价值的。
三是采购发票管理和供应商身份的确认。有的中小企业，经常会问这样的问题，增值税有销项没有进项怎么办；还有的会问，没有成本费用发票所得税怎么办等。实质上这类问题都是企业的内部管理出现了问题，有些企业为了“省钱”而不要发票，不要增值税专用发票，但不要发票就真的省钱了吗？企业的采购业务是不是要发票，企业老板还是让采购部门和财务部门共同算算账再做决定。企业的管理到位了，税负也就降下来了。
其中供应商增值税纳税人身份对企业来讲很重要。如果一般纳税人企业合作的供应商，多数是增值税小规模纳税人，那么即便是开具增值税专业发票，也只能1%税率的专票，那么企业增值税税负高是一定的；而如果企业合作的供应商多数是增值税一般纳税人，则企业收到的发票一般为税率为13%的增值税专用发票，则企业的税率是相对合理的。
如果企业内部财务管理都做到位了，外部供应商筛选也都到位了，依然增值税高怎么办？就可以考虑享受一些税收洼地园区的优惠政策。国内现在重庆 江苏 山东 河南等地有税收洼地园区，针对企业注册落户的可以享受相应的返税扶持政策，一般返还比例是地方留存的40%-90%之间。以本文中A公司举例，交130万的增值税，如果是享受税收洼地返税政策的，可以返还差不多45.5万左右，降税幅度35%。针对增值税高的一般纳税人企业都可以选择合适的洼地政策为自己降税减负。
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