总部经济、税收优惠园区、税收洼地、这些都是老板们经常会听到的词，也是老板们关心的问题。那具体这些总部经济也好，税收优惠园区或者税收洼地也好，到底是有什么样的政策？能够给企业带来什么样的好处？又有什么样的风险呢？今天一文说清。
可以明确的是不管是总部经济还是税收优惠园区还是税收洼地，大部分指的的都是地方政府为了提高地方税收的而给出了相应的地方性的优惠政策。这些政策基本上包含：税收返还、核定征收两大类。
这些税收优惠，它们到底是怎么来的？
税收返还：把地方留存的税，返还给企业一部分以降低税负提高地方吸引力，这就是税收返还。为何地方能够实现税收返还是因为我们国家是分税制；比如增值税是地方和中央各50%，那地方就可以把自己留存那一部分分出一些作为奖励扶持返还给企业。所以可以明确的是税收返还是基于地方留存部分，所以不可能做到百分百的返还，中央财政部分是不可能作为奖励返还给企业的。包括地方部分也不可能全额返还给企业，毕竟地方也是要赚一点钱的，所以如果哪个地方说百分百返还那基本上就是不靠谱的。
税收返还能给企业带来的好处也是非常明显的，能够有效降低企业税负，增加企业的现金流。举例，某企业注册在园区的缴纳增值税300万，能够拿到地方返还扶持100万左右。而且基本都是按月返还，如果是注册在没有返还政策的地方，那300万就是一分都拿不回来的。
核定征收：核定征收其实是一种惩罚性措施，是税务对建账不规范、账目不能反映真实收入的企业进行强制性征收的措施。但是由于市场实际情况，基本上核定征收的税率都很低，已经成为一种非常好的节税工具了。核定有很多形式，目前主流的就是定率核定和采用定期定额的双定个体户。
举个例子，某个成立在园区的个体户，是双定个体户年营收120万，季度不超过30万，并且都是开具普票。可以直接免增值税和所得税。如果该个体户年营收超过120万，例如是400万。那需要交的税金总计为：
增值税：400/1.01*1%=3.96万
附加税：3.96*5%=0.198万
所得税：400/1.01*0.6%=2.38万（核定税率0.6%）
总计纳税：3.96+0.198+2.38=6.538万
也就是说开票400万的一个个体户如果成立在这种优惠园区，总计纳税6.538万后就直接完税到个人，剩下的钱可以直接转入法人私卡。综合税负率确实能做到非常低。
所以核定征收的好处很明显，针对企业没有成本发票或者高净值行业能够极大的降低企业的税负。
关于这两个政策有什么风险呢？首先不管是税收返还还是核定征收，都是地方性政策。既然地方有政策那就是可以有用。主要的风险在于是否合规适用政策，对于政策的适用最基础的要求就是业务真实，如果仅仅是开票走账没有真实的业务，那就有可能会涉及虚开。另外很多企业会以这两个政策作为工具对企业主体进行税收优化，这点是没有问题的，但是需要注意的是不要恶意筹划事后筹划。一定是建立在业务发生之前并且具有合理的商业目的和逻辑的情况下运用政策进行筹划。
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