出口退税的会计处理
增值税退(免)税办法有两种:免抵退税和免退税。
一、生产企业出口退税会计处理
1.货物出口,实现销售收入
借:应收账款
贷: 主营业务收入 - 外销
2.免抵退税不予免征和抵扣的税额:
借:主营业务成本 - 外销成本
贷:应交税费 - 应交增值税 - 进项税额转出
3.应退税额:
借:其他应收款 - 出口退税
贷:应交税费 - 应交增值税 - 出口退税
4.免抵税额:
借:应缴税费 - 应交增值税 - 出口抵减内销的应纳税额
贷:应交税费 - 应交增值税 - 出口退税
5.次月收到退税款时:
借:银行存款
贷:其他应收款 - 出口退税
二、外贸公司出口退税(增值税)核算
外贸公司出口货物必须单独设置账户核算购进金额和进项金额,如购进货物当时不能确定用于出口或内销,一律记入出口库存账,内销时再从出口库存账转入内销库存账。
(1)购进出口货物时
借:库存出口商品
应交税金—应交增值税(进项税额)
贷:银行存款(应付账款)
货物出口后,计算征退税差额及应收出口退税额
借:主营业务成本(征退税差额)
应收出口退税
贷:应交税金—应交增值税(进项税转出)—应交增值税(出口退税)
(3)收到出口退税款
借:银行存款
贷:应收出口退税
出口退税的基本流程包括哪些?
1.有关证件的送验及登记表的领取
2.退税登记的申报和受理
3.填发出口退税登记证
4.出口退税登记的变更或注销
以上就是关于 出口退税的会计处理的全部介绍,希望对大家有所帮助。