企业申请中长期外债备案的审核要点都有哪些？
合法合规性
审核企业是否依法设立并合法存续。这要求企业提供合法有效的营业执照等证明文件，并且通过工商登记信息等渠道核实企业的存续状态。企业还应具备健全且运行良好的组织机构，例如有完善的公司治理结构，包括股东会、董事会、监事会等机构的正常运作，并且各机构的职责明确、决策程序合法。要审查企业是否存在违法违规行为记录。相关部门会查看企业近三年是否因重大违法违规行为被税务、环保、市场监管等部门处罚，如是否存在偷逃税款、违反环保法规导致重大污染事故、不正当竞争等行为。
信用状况
查看企业及其控股股东、实际控制人近三年是否存在贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序的刑事犯罪，或者因涉嫌犯罪或重大违法违规行为被依法立案调查的情形。这可以通过查询司法机关的立案信息、相关部门的监管记录等来核实。要关注企业自身的信用记录是否良好，有无重大违约事件。例如，查看企业在银行的信贷记录，是否有逾期还款、欠款不还等情况；在商业往来中是否有拖欠供应商货款、违反合同约定等行为。良好的信用状况有助于提高申请的成功率，而信用不佳的企业可能会面临更严格的审查或被拒绝备案。
二、资金需求与用途合理性
评估企业是否有合理的外债资金需求。这需要企业详细说明资金用途，并结合企业的经营状况、项目投资计划等进行分析。例如，从企业的财务报表中查看其现有资产负债率、现金流状况等财务指标，判断其能否承担相应的债务负担。如果企业资产负债率已经很高，再大量借入外债可能会使其财务风险过高。要考虑企业的发展规划，如企业计划扩大生产规模、进行技术改造或开拓新市场等，需要有相应的可行性研究报告来支撑资金需求的合理性。例如，对于一个制造业企业申请外债用于新建生产线的情况，要分析新建生产线的市场前景、预计的产量和销售情况、对企业利润的贡献等，以确定所需外债资金规模是否合理。
合规性
确保外债资金用途符合国家产业政策和宏观经济调控要求。国家鼓励外债资金用于实体经济发展，如支持高新技术产业、基础设施建设、绿色产业等领域。审核部门会严格审查企业申报的资金用途，禁止将外债资金用于投机性活动，如炒房、炒汇等不符合国家政策导向的项目。对于外债用于特定项目投资的情况，要查看项目的可行性研究报告，包括市场分析、技术方案、投资估算、财务评价和风险分析等内容。例如，市场分析部分要核实目标市场的规模、增长趋势、竞争状况等是否真实可靠；技术方案要检查所采用的技术是否成熟、是否符合环保等要求；投资估算要确保各项成本计算合理；财务评价要分析项目的盈利能力和偿债能力是否满足要求；风险分析要评估项目可能面临的市场风险、技术风险、汇率风险等是否有合理的应对措施。
三、偿债能力财务状况分析
审核企业的财务状况，主要通过查看企业近三年经审计的财务报表来进行。分析资产负债表，关注企业的资产规模、资产质量、负债水平等。例如，企业的流动资产是否能够覆盖流动负债，以判断其短期偿债能力；资产负债率是否在合理范围内，一般来说，过高的资产负债率可能意味着企业偿债风险较大。分析利润表，了解企业的盈利能力，如净利润是否稳定增长，主营业务利润是否占比较高。从现金流量表中查看企业的现金流入和流出情况，重点关注经营活动现金流量净额，稳定的经营活动现金流入是偿还外债的重要保障。例如，如果经营活动现金流量净额连续多年为正，且能够覆盖债务利息支出，说明企业的偿债能力相对较强。
偿债计划与保障措施
企业需要提供详细的偿债计划，包括还款方式（如等额本息、等额本金、到期一次性还本付息等）、还款期限、资金来源等。审核部门会评估偿债计划的合理性和可行性。例如，还款期限要与企业的资金周转周期和项目收益周期相匹配，如果企业的项目收益需要较长时间才能实现，而还款期限过短，可能会导致企业无法按时偿债。要查看企业是否有足够的偿债保障措施。例如，企业是否有银行授信额度作为备用资金来源，是否有可变现的资产（如房产、土地、应收账款等）作为抵押物或质押物，并且这些资产的价值要经过评估机构评估，能够为外债偿还提供有力的保障。
四、外债条款借款金额与币种
审核借款金额是否合理，是否与企业的资金需求和偿债能力相匹配。借款金额的确定要基于企业的实际用途，如用于项目投资的，要结合项目预算来确定；用于企业日常经营资金周转的，要考虑企业的资金缺口等因素。要关注借款币种。如果借款币种是外币，企业要考虑汇率波动对偿债成本的影响，审核部门也会评估企业是否有应对汇率风险的措施。例如，企业是否计划采用金融衍生工具（如远期外汇合约、外汇期权等）来对冲汇率风险。
借款期限与利率
借款期限：审查借款期限是否合理，要结合企业的资金使用计划和项目收益周期来判断。例如，对于长期投资项目（如大型基础设施建设、高新技术研发等），可以适当选择较长的借款期限；对于短期资金周转需求（如季节性的原材料采购、短期订单生产等），应选择较短的借款期限。借款期限过长可能会增加企业的利息负担和不确定性，过短则可能导致企业资金紧张无法按时偿债。
借款利率：审核借款利率是否合理，要考虑市场利率水平、企业信用状况等因素。如果是固定利率，要评估其是否在合理区间，是否与企业的融资成本承受能力相匹配；如果是浮动利率，要查看利率调整的依据和频率，企业是否能够承受利率波动带来的风险。要检查借款合同中是否存在其他不合理的费用（如手续费、管理费等），这些费用会增加企业的融资成本。
五、内部决策程序合法性
审核企业举借外债的内部决策程序是否合法合规。对于公司制企业，一般需要经过股东会或董事会决议。审核部门会查看决议文件，包括会议通知、会议记录、表决情况等内容。例如，要明确会议是否按照公司章程规定的时间、方式通知了所有股东或董事；会议记录要详细记录会议讨论的过程、各方的意见和终的决策；表决情况要明确每个股东或董事的表决意见（同意、反对或弃权）以及所代表的股权或表决权比例，确保决策过程符合公司章程的规定。
完整性
决议文件应当完整，包括所有必要的信息。例如，决议文件要明确举债的金额、用途、期限、利率范围等关键内容，并且有法定代表人或授权代表的签字。要检查企业的决策程序是否符合法律法规和公司章程的规定，如是否有足够的股东或董事出席会议达到法定人数要求，表决结果是否符合规定的通过比例等。