企业申请境外投资备案审核要点

企业申请境外投资备案需经过多个部门审核，各部门审核要点如下：
发展改革委重视资金的用途和合理性，审批依据主要原则包括是否符合国家法律法规和产业政策，是否危害国家主权、安全和公共利益，是否违反国际法准则；是否符合经济和社会可持续发展要求，有利于开发国民经济发展所需战略性资源；是否符合国家关于产业结构调整的要求，促进国内具有比较优势的技术、产品、设备出口和劳务输出，吸收国外先进技术；是否符合国家资本项目管理和外债管理规定；投资主体是否具备相应的投资实力。
商务部负责对境外公司投资结构、投资经营范围、投资目的地是否未建交国家、是否限制类行业等具体外投资事项进行审批或备案。审批依据主要原则包括不能危害中华人民共和国国家主权、安全和社会公共利益，或违反中华人民共和国法律法规；不能损害中华人民共和国与有关国家（地区）关系；不能违反中华人民共和国缔结或参加的国际条约、协定；不能出口中华人民共和国禁止出口的产品和技术。商务部重点审核境内公司的资质，主要是财务状况和资金来源的合规性。审计报告方面，净资产、营业收入、利润是重点指标，对企业的资产负债率、净资产收益率也会重点审核，判断企业的风险和收益。还需提供资金来源的路径和完税证明，确保资金干净。审核通过后，颁发《企业境外投资证书》，企业应在收到证书 2 年在境外开展投资。
银行负责为境内企业办理境外直接投资项下的各项跨境人民币业务，通过尽职审查客户资料，结合客户经营、交易对手、资信状况、财务指标等情况，全面了解业务背景，确保客户申请办理业务背景真实；交易目的清楚合理、资金来源合法合规，境外投资项目已获有关主管部门备案或核准。银行还会事后跟踪境外企业资金使用情况，对重点关注客户，资金汇出境外后，可以要求企业提供境外资金使用相关凭证及对账单等材料。