如何判断个人收入是否需要缴纳薪俸税?

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薪俸税是针对个人,按照其从事任何职位或受雇任何工作,在香港境内所得的实际收入所征收的税款。如果受雇工作是在香港以外的地方,则只就在香港提供服务所取得的酬金缴纳薪俸税,即只要不是从香港境内取得的收入,就不须要征税。

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如何判断个人收入是否需要缴纳薪俸税?

香港薪俸税实行来源地征税的原则。对于个人的收入判定是否需要在香港缴税,首先看个人的收入是不是来自香港,判断收入来源取决于以下三个因素:

1、收入来源于香港产生或得自香港的职位;

2、收入来源于受雇工作;

3、在香港企业或公司收取之退休金收入。

与其他香港税制之基本征收范围一样,只有以上收入是“于香港产生或得自香港”,才需要在香港申报缴纳薪俸税收入。

哪些人士需要缴纳薪俸税?

1、香港公司的董事,获得香港公司发放的董事酬金

如果你作为香港公司的董事,无论你在课税年度内在香港停留多长时间,在该职位所获得的的收入全部都需要缴薪俸税,而且不能申请税务豁免。

2、在香港工作所取得的酬金

如果你在香港本地工作,即使有部分职务是在香港以外的地方执行,所取得的全部收入,都需要缴薪俸税。但可以在某些情况下按年申请将收入豁免征税或者申请税务宽免。

3、非香港本地受雇工作取得的酬金

如果你的受雇工作来源地是在香港之外,比如被海外公司派到香港工作,那么税局会根据你在该税务年度,在香港逗留的天数来计算薪俸税。

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薪俸税的税率是多少?

每年香港政府会根据去年经济情况和财政收入,在财政预算案中适量地调整下年度各项税率,免税及扣除额,甚至退税上限等等。

1、累进税率(一般来说,累进税率适用于中等和低收入个人)

2、标准税率(一般来说,标准税率适用于高收入个人)

目前薪俸税标准税率为15%。香港政府根据年度财政情况,可能会对税率进行调整。

如何计算个人薪俸税?

薪俸税的计算原则为适应个人报税的情况,计算方法较为简单:

1、计算税款的实额 = 收入总额 - 扣除总额

2、计算税款的实额 = 收入总额 - 扣除总额 - 免税总额

两种计算方式中取较低的税款额进行征收。

在实际报税的操作中,缴税人可能存在多种可扣减和可减免税额的情况,将这些减免条件计算入内,则会产生多个分支计算方案,特别对于家庭报税,经常会出现夫妻双方均有收入,有生育子女,同时赡养父母,并承担购房贷款的情况。而其中夫妻收入差别,由哪一方申请子女、赡养的免税额、贷款年限的安排等,都将对终缴税额产生重大影响。

香港薪俸税会要求纳税人预缴下一报税年度的税款,同时扣除上一个年度预缴的税款。

因此当年应缴税款=当年度预缴税额-上年度预缴税额+下年度统一税款。


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发布时间
2023-12-15 13:10
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