是我们反复强调的保理业务的核心是应收账款的受让，大前提也是贸易的真实性。应收账款也是基于真实的贸易合同，包括真实的交易项下的产生的合格的应收账款。因此我认为前置、验证、核查是非常有必要的。

第二是我们也是反复强调的，我们在业务的时候，到底我们是要拿到原件，还是复印件，假如出现了风险，我们在举证的时候就尤其需要这样的证据。前一段时间我和一个保理的团队也在论证这个事情，他们认为这个事情就是原件、复印件加盖公章就可以，实际上，我也是通过大量的翻看案例，发现好还是我们能够索取的，能够证明这个保理业务的合同的原件是好的。

第三是在这个案例里面出现了就是说关于增值税专用发票开具之后，有作废的这样的一个抗辩。从这里面我们也可以看出，我们保理公司的业务和风控人员的跟踪是不及时的。对于这个发票开具作废的事情，我本人就经历过，这也是我人生当中次遇到的事情，所以至今的印象还是非常深刻的。这是我们合作中车供应商的一个案例，那个时候这个中企云链还没有成立。也没有之前我有看到群里i论代笔性流转的概念。那我们在操作业务当中，也会进行债权转让的确认，还有发票原件，包括抵扣联的这些确认，但是就在某财平台准备给我们保理公司放款的时候，查询税务系统发现卖方开具的发票已经作废，我作为主要的业务人员是被蒙蔽其中的。这笔业务终没有做成，验证发现是耍了一些小手段，目的是想骗取保理的融资。

后我通过咨询财税专家，仔细研究了这个事件，对如何规避这类的风险，他们也给出了一些看法。因为确实增值税专用发票是可以当月作废的，但是发票的作废要符合使用的规定。在条例和规定里面是有允许增税专用发票当月作废的，但是会满足两个条件:

个是在开具专用发票的当月发生销货的退回，开出去的票是有错误的情形。同时又收到退回的这种发票联、抵扣联符合作废条件的，是可以按照作废处理的。第二个是有错误的，也可以随时作废.

般征税专用发票作废，通常会有两种方式:是全部联注明作废，或者说加盖作废戳记作废。这里需要注意就是全部联次，所以很多时候我们会看到有一些供应商骗取保理融资的时候，就会先开具发票，然后让业务和风控人员进行审核，后期又作废，所以这个是有一定机会的，但是这个机会也是比较少比较小的，如果我们可以看到全部联次，注明了作废，那说明这个发票是作废的。

第二个就是通过开具红字专用发票进行作废。因为当时我们经历这些案例的时候，知识结构还没有现在这么完善，所以被蒙蔽其中了，这至今对我来讲都是一个比较大的教训。

典型案例二:票据纠纷

我们来看第二个典型案例，这个典型案例是我们保理业务涉及到票据纠纷的案例。现在利用我们保!公司操作一些票据保理的案例也非常多，所以这个案子也比较典型。重点是这个案子是在高法进行的审理，当地省份的高院也进行了审理，由于企业不服，进而达到高院的。所以我们通过来分析它就可以全景的展示案件的曲折，特别是可以深度的研究其中的逻辑，这对我们操作业务如何防范类似的票据非常有必要的

这个案例是中信保理的案例，中信保理是我们行业的先驱，是经历过风光的，但是现在也确实在经历低谷的公司，我个人是很尊敬的，有几点原因: 个是从行业发展上来说，它是开拓者，因为开拓者至少要有拓荒精神的，我觉得这一点就非常值得尊重，第二是从人才培养上，它输出了大量的人才，也培养了很多的行业的实践者，这一点也令人尊重;第三个，是它们通过大量的业务投放，也提供了大量的判例，可以说是一个满身故事的公司，我们分析案子就是把复杂的案子简单化，因为本身保理业务的逻辑，包括票据的逻辑也都非常的简单。

这个案子是这样的，是某些保理公司操作保理业务，大概金额是5000多万，同时背书受让了六张商业chengduihuipiao，并且委托我们交通银行北京某支行进行收款。但是到期之后，买方拒绝付款，并且出具了这个拒绝付款的理由，原因有三个:

个是票面的要素书写有误，拒绝付款第二是货款存在纠纷，拒绝付款;第三个是商业汇票的取得涉嫌犯罪。