什么是不良资产和不良资产的处置的目的

不良资产准确来说是会计科目里的一个泛概念，它主要包括银行的不良资产，政府的不良资产证券、保险、资金的不良资产，企业的不良资产等。而对于我们来说，不良资产主要是指一个法律主体拥有的特定类型的资产，这种资产在具体的处置或实现价值过程中往往出现了一些问题，所以我们给它起了一个名字特殊资产。相较于其他类型的资产，不良资产的特点是需要经过人士的进步处理，才能提高资产的保值升值或者提高资产的变现流通率

因此，我们通常所指的不良资产的处置就是运用多重法律或者经济手段、通过各种资源的再整合，终实现以下4个目的过程，一是实现对不良资产的变现;二是提升不良资产的整体价值;三是快速消化已有的不良资产，四是促使交易各方实现共赢

二、外置过程中有哪些难点? 有哪些处置方式?

针对这两年的不良资产业务实务现状，我简单总结了一下，在处置不良资产的过程中存在的六个主要难点:

一是因为一些政策问题、社会问题、外部环境、企业内部等问题，导致现在市场上没有办法快速消化;

二是很多资产的实际价值和市场预期的价值不一样，资产的营销比较困难

二是日前寻找有一些财产线索还是比较困难，虽然近年来法院正在积极改善诉讼执行难的问题但是现阶段从整个国家法院执行系统来看，离理想状况还有一段路要走

四是市场的问题，抵债的资产、合同履行的资产等各式资产逐渐增多，目前阶段针对区域内各类资产的标准化处置仍有难度;

五是整体上，目前不良资产管理的科技化程度低、管理成本高，资源配置优化有待进一步提高

六是市场从业人员整体的化程度低、人员的供应与整体市场不良资产处置需求不匹

关于不良资产的处置方式，我总结了三大类:1.实现代位物权、撤销权、强制清算、破产重整等注律诉讼类的处置方式这里就不展开讲了。2.谈判方式，谈判包括前期的尽职调查、访谈、债权转让方的治谈、评估等，我认为谈判在不良资产处置中非常重要。3.盘活，用重组、债转股、融资、并购、券化等盘活的方式实现价值或提升的价值，实现双方或多方共赢

简述一下不良资产尽职调查的重要性。尽职调查可谓不良资产行业得以高效运行之基础。任何不良资产在做不同类型的处置之前，对于资产的尽可能全面、详细的尽职调查都是各利益方做决策的差石。

无论是作为不良资产出让方的银行等金融机构，还是处于上、中、下游的各类参与主体，想要实现自身利益的大化并在该行业中争得一席之地，其中基础目关键的一环就是对拟出让或拟收购的不良资产包从不同角度及层面进行详实的尽职调查

因为尽职调查能够让相关方尽可能地了解收购资产的情况，发现资产的潜在价值;或核实出让方披露的不良资产相关信息，独立判断并为之交易结构设置限制性条款，同时也是为了有效防范风险的发生;或对拟收购不良资产确定购买价格，初步确立收购资产后的处置意向、方式和方法。

三、在实践中实际的操作案例分享

下面我就谈判方式中的尽调、盘活方式的债务重组，以及破产重整分享一下我在去年做的案件中的心得。

关于尽调。在资产处置中，我非常重视尽调，项目不止尽调不息。尽调是一个动态的过程，从头到尾都要做。实际上我们做的每一次尽调都是一个动态的获取信息、实现信息对称的过程。在确定对